Социальные налоговые вычеты по ндфл

Содержание

Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году

Социальные налоговые вычеты по ндфл

Социальные вычеты — одна из разновидностей льгот, предоставляемых строго по НДФЛ. Использование социальных вычетов помогает каждому налогоплательщику воспользоваться возвратом одной части налоговых выплат. Таким образом, вычет по НДФЛ снижает налоговую базу, этим уменьшается общая сумма налогообложения с получаемого дохода.

Использование налогового вычета по НДФЛ означает получить право налогоплательщика, но никак не стать обязанным повторно выплачивать всю данную сумму. То есть любой гражданин РФ — является налогоплательщиком, который согласно с последними изменениями в законодательстве имеет полное право принимать решение по поводу дополнительных вычетов.

Социальные вычеты заметно снижают основные расходы плательщика налогов. Использовать их он может на личные нужды.

В какой момент можно воспользоваться социальным вычетом ндфл

Социальные вычеты предлагаются, если заявитель самостоятельно осуществлял по следующим обязательным расходам:

  1. пожертвовал средства на благие дела, к примеру, перечислил значительную сумму в детские дома;
  2. использовал на собственное обучение, в том числе на обучение детей, родственников;
  3. использовал на лечение свое или других родственников;
  4. при страховании:
    • по пункту негосударственного пенсионного обеспечения;
    • по добровольно-оформленному пенсионному страхованию;
    • при добровольном страховании своей жизни и жизни родственников, где нужен договор, заключаемый на период не меньше 5 л;
    • на возможную выплату других страховых начислений, также и на накопительный вариант пенсии.
  5. при прохождении проверки на квалифицированность должности.

Варианты социальных вычетов

  1. От общей суммы пожертвования примерно 25%, уходит на выплату налогов. Поэтому эту сумму можно забрать лишь по истечению налогового периода и только после предоставления декларации в налоговую службу.
  2. В последнее время оплата за обучение только возрастает. При осуществлении выплат не больше 120 тыс.

    рублей предоставляется сумма вычета по НДФЛ. Получить ее можно при таких же условиях, что и в предыдущем варианте. Заполняется декларация и передается агенту, с условием того, что плательщик сможет предоставить права на перечисление социального вычета.

  3. Оплата за обучение детей, одним из родителей.

    В объеме фактически осуществленных трат на проведение обучения, с суммой не больше 50 тыс. рублей на каждого обучающегося, перечисляется родителю, опекуну или попечителю. Но есть свои условия, ребенок должен учиться только в очной форме. Выдается уже после окончания периода после заполнения декларации и подачи его в налоговую службу.

  4. Оплата за учебу подопечных, которым еще нет восемнадцати лет, а также тех, кто учится и не достиг 24 летнего возраста. Обучение должно проходить строго по очной форме в общеобразовательных, государственных учреждениях.

    Оформляется декларация и отправляется агенту, который рассматривает все возможности гражданина и подтверждает права на получение налогового вычета. Вычет можно получить с начала следующего месяца.

    Оплата за обучение, если все это осуществляется одним из близких родственников, на обучение несовершеннолетнего, до достижения им 24летнего возраста.

    Учеба также должно проходить в очной форме. Выдается только после окончания налогового периода, и после предоставления задекларированных документов в отделение налоговой службы. Сотрудник ИФНС подтверждает право плательщика налогов на последующее получение социального вычета по налогообложению.

    Начисление с налогового можно получить с начала следующего месяца, после обращения физ. лица за получением средств.

  5. На лечебные цели. В данном случае предусматривается выплата за услуги со стороны медицинского учреждения, а также на медицинские препараты. Размер устанавливается исходя из производственных расходов, в объеме не более 120 тыс. рублей.

    Если налогоплательщик оплачивает собственное лечение, супруги, а также других родственников и детей в возрасте до 18 л, то список всех предоставленных мед.

    услуг и медицинских препаратов будет утверждено согласно с федеральным законодательством, рассматривающий выплаты по разным теоретическим особенностям, также с учетом желаемого результата, размеру внесенной суммы на покупку медикаментов, услуг.

    Исходя из общей суммы страховых взносов, выплаченные в период налогообложения, согласно по договору добровольной страховки, будет определяться только в сумме не больше 120 тыс. рублей. Выплата плательщиком налогов собственного страхования, или же возможно и близких родственников, в том числе и детей, и подопечных.

    Дорогое лечение, может определяться исходя из общего объема произведенного расхода. Сюда можно внести весь перечень услуг, лекарственных препаратов, которые утверждаются законодательством РФ.

  6. Взносы внесенные согласно договору страховки.

    Любые пенсионные накопления согласно по соглашению НГПО, которые были заключены с негос. пенсионным учреждением в объеме не больше 120 тыс. Если при этом договор был заключен заявителем и негос.

    пенсионным фондом в личную или же в пользу своих родственников согласно с семейным кодексом России.

Вычеты могут быть предоставлены либо ИФНС, либо лично в руки. Выдаются они до окончания налогового периода после обращения к сотруднику налоговой службы, с условием, если имеются свидетельство того, что у вас есть права на все произведенные расходы. А также, если если взносы были удержаны в пользу налогового плательщика и были перечислены в специальные фонды или в страховое агентство работодателем учреждения, где гражданин числился официальным работником.

Страховые выплаты согласно с соглашением с ДПС, который заключается с агентством страховой службы будут выплачены с учетом некоторых условий.

Если договор оформлен самим налогоплательщиком на свое имя или имя своего супруга, родителей, попечителей, усыновителей, детей с наличием инвалидности, независимо, каким образом они оказались на его попечении.

Вычеты могут быть предоставлены в ИФНС, откуда заявитель сможет забрать свои средства, обратившись с перечнем документаций.

Получить их можно после того, как налоговый срок будет окончен и при условии, что налогоплательщик предоставит все необходимые документации с предварительным подтверждением о произведенном расходе. Также учитываются моменты, где удержание выплат должны были осуществлены в пользу самого плательщика налогов. Вполне возможно, что они были перечислены в соответствующий фон или проведены руководством компании, в котором трудился заявитель.

Страховые выплаты в соответствии с соглашением ДСЖ. Если же данный договор заключен на период не меньше 60 мес., то обращения будет отправлено в страховую компанию, которая осуществляла все эти вычисления.

Соглашение по добровольному страхованию жизнедеятельноти рассматривается, если между сторонами имеются договора, которые были оформлены сроком не меньше пяти лет.

Вполне возможно, что при этом налогоплательщик воспользовался выплатами в пользу своих родственников, родителей, детей, попечителей, опекунов и так далее.

В общем объеме оплаченных налогоплательщиком сумм во время налогового распределения в виде дополнительного страхового взноса в качестве накопительной пенсии согласно с Федеральным законодательством, к тому же если учтены все требования по его взносу.

То вычет будет получен по счету ИФНС, или же предоставляются налогоплательщику лично на банковский счет или карту.

В любом случае налогоплательщики могут рассчитывать на дополнительные выплаты, если при этом смогли полноценно пополнить назначенную ранее сумму.

Итог

Исходя из всех перечисленных тонкостей, выплаты из ИФНС может получить каждый гражданин РФ. При этом сумма налога не должна быть менее присуждаемого на одного человека размера. В любом случае по данному вопросу можно обратиться в налоговую службу и получить там подробную информацию обо всех проводимых операциях.

Не стоит тянуть с получением вычета, если намерены получить в скором времени, так как по истечении налогового периода вы сможете их получить только после того как пройдет определенное время.

Все формальности и условия о проведении данных процедур можно получить в налоговой службе, где практически каждому желающему предоставят информацию о его счете, а также о возможных дополнительных начислениях. Правда и мифы о деньгах в Telegram

Источник: https://www.vbr.ru/sovety/help/people-and-economic/nalogovye-vychety-v-2020/

Социальные налоговые вычеты в 2020 году

Социальные налоговые вычеты по ндфл

Налоговым законодательством утверждено несколько видов социальных вычетов. Они могут различаться по суммам и условиям предоставления. Рассмотрим, какие вычеты действуют в 2020 году.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году: какими они бывают

Социальные вычеты предоставляются в соответствии со ст. 219 НК РФ. Указанная статья Налогового Кодекса предусматривает вычеты:

1. В сумме, которую он направил на благотворительные пожертвования – в пределах 25% от годового налогооблагаемого дохода физлица (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Данная сумма уменьшает налогооблагаемый доход, если пожертвования вносились в благотворительные фонды, НКО (социально ориентированные, научные, спортивные, работающие в сфере здравоохранения и др.), религиозные организации.

2. В сумме в пределах 120 000 рублей в год — по расходам налогоплательщика, направленным:

  • на платное обучение самого себя или очное обучение своих братьев, сестер, если им менее 24 лет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на платное лечение (не дорогостоящее) и покупку лекарств, назначенных врачом, для себя, супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей и подопечных, а также на покупку полисов добровольного личного страхования, заключенных не менее чем на 5 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Перечень медуслуг, по которым предоставляется вычет, приведен в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
  • на пенсионные взносы в НПФ — в пользу себя, родителей и близких родственников (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на дополнительные страховые взносы на свою накопительную пенсию (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на прохождение независимой оценки своей профессиональной квалификации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Указанная сумма — 120 000 руб. в год, включает в себя вычеты по всем перечисленным основаниям в совокупности. Например, произведенные за год расходы составили 80 тыс. руб. на лечение и 80 тыс. руб. за обучение. В общей сумме это 160 тыс. руб., но к вычету из них можно принять только 120 тыс. руб.

3. По расходам налогоплательщика в сумме в пределах 50 000 рублей, направленных на платное очное обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • ребенка до 24 лет;
  • подопечного до 18 лет или бывшего подопечного до 24 лет.

На каждого ребенка и подопечного, таким образом, можно оформить вычет до 50 тысяч руб. в год. Он не суммируется со 120 тысячами на оплату налогоплательщиком своей учебы – по сути, это два разных вычета за обучение.

4. В сумме, потраченной на дорогостоящее лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Дорогостоящие виды лечения отражены в отдельном перечне, утвержденном постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201. Данный социальный вычет на лечение в 2020 году налогоплательщик может оформить и в том случае, если он оплачивал лечение родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей).

Социальные налоговые вычеты в 2020 году: суммы

Все указанные суммы вычетов – это величины, на основании которых рассчитывается сумма возврата налога из бюджета. Формула расчета суммы возврата очень проста: 13% от расходов, по которым предоставляется вычет. При этом налог к возврату не может превышать НДФЛ, уплаченный по ставке 13% за соответствующий налоговый период.

Например, по расходам на учебу и лечение человек может вернуть из бюджета максимум 15600 рублей (13% от 120 000). По расходам на обучение ребенка — максимум 6500 рублей (13% от 50 000).

Если сумма потрачена на благотворительность, то уменьшается до 25% от налоговой базы, т.е. от суммы облагаемых НДФЛ доходов человека за год. Например, если гражданин заработал за отчетный год 1 млн. руб. и из них отдал 350 тыс. руб. на благотворительность, то он может уменьшить свой налогооблагаемый доход до 750 тыс. руб., применив максимальный вычет:

1000000 х 25% = 250000 руб. – сумма вычета,

1000000 – 250000 = 750000 руб. – облагаемый доход.

Социальные вычеты в 2020 году: способы получения

Есть две схемы получения социальных вычетов:

  1. Оформление возврата части НДФЛ из бюджета по окончании года, в котором произведены расходы, образующие вычет.

Для этого в ИФНС подается декларация о доходах 3-НДФЛ за предыдущий год со всеми подтверждающими документами.

Возврат налога возможен в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ за период, в котором произведены принимаемые к вычету расходы. Например, в 2020-м можно оформить вычет по расходам, которые произведены в 2017, 2018 или 2019 годах.

По этой схеме человеку возвращается налоговиками 13% от полученного вычета одной суммой на его банковский счет.

  1. Оформление выплат в течение года, в котором совершены расходы (или в течение трех последующих лет).

По второй схеме документы на вычет подаются не в налоговую, а работодателю. 3-НДФЛ не потребуется, но предварительно в ИФНС следует получить специальное уведомление о праве на вычет.

Работодатель прекращает удерживать 13% НДФЛ от ежемесячной зарплаты человека с месяца оформления вычета и до окончания текущего года. С нового года придется снова получить уведомление в налоговой и оформить остаток вычета у работодателя, если он не был исчерпан до конца.

Завершается период предоставления вычета месяцем, в котором он исчерпывается, то есть, когда не удержанный работодателем НДФЛ доходит до 13% от расходов, образующих сумму вычета.

Первая схема допустима по любым соцвычетам, вторая не применяется к вычету на благотворительность и оценку квалификации.

Как оформить социальный вычет: документы и порядок действий

Чтобы получить вычет по первой схеме, нужно подать в ФНС специальный пакет документов. В него (в общем случае) входят:

  • справка 2-НДФЛ по доходам за год совершения расходов;
  • декларация 3-НДФЛ за соответствующий год;
  • копии документов, подтверждающих расходы (например, чеков, квитанций об оплате, договоров на услуги);
  • документов, подтверждающих родство, если расходы произведены за родственников;
  • заявление на возврат налога (форма КНД 1150058).

В течение 4-х последующих месяцев ИФНС, если все с документами в порядке, перечислит деньги на счет, указанный в заявлении.

Источник: https://spmag.ru/articles/socialnye-nalogovye-vychety-v-2020-godu

Инструкция: как получить социальный налоговый вычет

Социальные налоговые вычеты по ндфл
vlfin.ru

Если в ближайшие три года вы потратились на обучение или лечение, официально работаете и получаете доход, с которого платите НДФЛ, вам полагается налоговый вычет. Какие расходы можно компенсировать и как это сделать, рассказываем в нашем материале, подготовленном совместно с УФНС по Томской области.

В 2020 году налогоплательщики имеют право подать заявление на получение социальных вычетов за 2017-2019 годы. Вернуть можно 13 % от потраченной суммы.

Максимальный совокупный размер социальных расходов за год, с которого можно получить возврат, составляет 120 тысяч рублей.

Дополнительно можно получить социальный вычет на обучение собственных или подопечных детей на сумму не более 50 000 рублей в год. А если было оплачено дорогостоящее лечение, размер вычета не ограничен.

Вычет положен гражданам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Стоит обратить внимание, что НДФЛ не платится с пенсий, стипендий, госпособий, компенсационных выплат, алиментов, выплат за донорскую помощь, грантов и премий в сфере науки, культуры, образования и с иных социальных выплат, полный перечень которых определен в ст. 217 Налогового кодекса.

Более подробно мы рассмотрим порядок получения налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение и медикаменты.

Виды социальных вычетов
Налоговый кодекс РФ предусматривает пять видов социальных налоговых вычетов по расходам: на благотворительность;на обучение;на лечение и приобретение медикаментов;на негосударственное пенсионное обеспечение;на добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, на накопительную часть трудовой пенсии.

Вычет по расходам на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вы можете получить, если оплатили:

  • собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная и др.);
  • очное обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;
  • очное обучение вашего подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • очное обучение ваших бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства);
  • очное обучение вашего брата или сестры в возрасте до 24 лет. Братья и сестры могут быть как полнородными (общие отец и мать), так и неполнородными (только один общий родитель).

Чтобы получить вычет, налогоплательщику необходимо предоставить документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение, а также документы, подтверждающие ведение организацией или индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности.

При этом вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях — как государственных, так и частных (детские сады, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков, спортивные или музыкальные школы и проч.). Главное, чтобы у организации была лицензия или иной документ, дающий право на ведение образовательного процесса.

Для оформления вычета потребуется справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

  • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (плюс справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году, если в договоре не указана очная форма);
  • лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты);
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

Если нужен вычет за обучение собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, к этому списку добавляются:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства: договор об осуществлении опеки или попечительства / об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином / о приемной семье;
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Примеры расчета
1. Гражданин решил получить высшее образование, ежегодная плата за которое составляет 80 000 рублей. В 2018 году он оплатил обучение за один год. В начале 2019 года обратился в налоговый орган за получением социального вычета по расходам на обучение. Так как о других вычетах он не заявлял, вся сумма была направлена на вычет на обучение.Размер социального вычета с 80 тысяч рублей: 80 000 х 13 % = 10 400 руб.2. Гражданин решил получить высшее образование, ежегодная плата за которое составляет 80 000 рублей. Однако он заявил сумму расхода на лечение в размере 60 000 рублей. Максимальный совокупный размер понесенных расходов за один год не может превышать 120 000 рублей, поэтому размер социального вычета за обучение будет рассчитан с оставшейся суммы: 60 000 х 13 %= 7 800 руб.3. Гражданин решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения — 3 года. В 2018 году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.В начале 2019 года гражданин обратился в налоговый орган за получением социального вычета по расходам на обучение, о других вычетах он не заявлял. Поскольку все годы обучения были оплачены единовременно, вычет гражданину полагался один раз — за тот год, в котором он произвел оплату. Возврат составил 13 % от 120 000 руб. — 15 600 руб. Если бы гражданин оплачивал стоимость обучения поэтапно, т. е. по 100 000 руб. в год, суммарный размер вычета за 3 года составил бы 39 000 рублей: (100 000 руб. х 13 %) х 3 года = 39 000 руб.

Таким образом, из-за единовременной оплаты гражданин потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Вы можете получить социальный налоговый вычет на лечение, если оплатили:

  • медицинские услуги (в т. ч. дорогостоящие), оказанные вам и членам вашей семьи — супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
  • назначенные врачом лекарства (в т. ч. для членов семьи);
  • страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Медицинская организация, услугами которой вы или ваши родные пользовались, должна иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности, а медицинские услуги (в т. ч. по дорогостоящему лечению) должны входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

Что касается получения вычета по расходам на покупку лекарств, теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Подтверждением является рецептурный бланк.

Какие документы понадобятся для подтверждения права налогоплательщика на получение вычета за лечение и медикаменты?

На оплату лечения:

  • договор с медучреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг, выданная медучреждением, оказавшим услугу (при получении вычета за расходы на лечение членов семьи в справке должен быть указан плательщик и лицо, получившее медицинские услуги);
  • лицензия медицинской организации, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.

На оплату дорогостоящих видов лечения:

  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.

На приобретение медикаментов:

  • рецептурный бланк на лекарственный препарат;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов.

На страховые взносы по договору ДМС:

  • договор добровольного медицинского страхования или медицинский полис добровольного страхования;
  • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов.

Если вы оплачивали лечение, медикаменты или страховые взносы за членов своей семьи, необходимо документально подтвердить родство, опеку (попечительство), заключение брака.

Максимальные суммы расходов для расчета вычетов на обучение, лечение и медикаменты
120 000 руб. в год — на обучение, лечение и покупку медикаментов (без учета расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение);50 000 руб. в год — на обучение собственных или подопечных детей.

1. В налоговой инспекции по месту жительства

Вычет можно получить по окончании календарного года, в котором были произведены расходы. Порядок получения следующий.

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Удобнее всего это сделать в электронном виде на сайте ФНС nalog.ru или в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Вам потребуется справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2. Приложить необходимый комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3. Отправить заполненную декларацию и пакет документов в свою налоговую инспекцию. Это можно сделать в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или в печатном виде по почте, или лично в налоговой инспекции либо МФЦ. Одновременно можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета. 

Сумма вычета будет возвращена в течение месяца после завершения камеральной проверки или после подачи заявления на возврат (если вы подали его не вместе с декларацией, а после ее проверки налоговой).

Через работодателя социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы. Прежде чем обратиться за вычетом к работодателю, необходимо подтвердить право на вычет в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам.

2. Подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет, приложив копии подтверждающих документов. Рекомендуемая форма заявления утверждена письмом ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».

3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

4. Предоставить выданное уведомление работодателю. На его основании НДФЛ не будет удерживаться из выплачиваемых работнику доходов.

Реализовать свое право на социальный налоговый вычет налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за тот налоговый период, в котором он понес социальные расходы.

Если у налогоплательщика в течение одного налогового периода были расходы на разные социальные услуги, он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального вычета.

Если в одном налоговом периоде социальный вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

***

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b514b72091c6700a8366a74/instrukciia-kak-poluchit-socialnyi-nalogovyi-vychet-5e5f590e871f331bddd0a155

Что такое социальные налоговые вычеты по НДФЛ и где можно их оформить?

Социальные налоговые вычеты по ндфл

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при возникновении определенных расходов за прошедший налоговый период. Для его получения необходимо грамотно составить заявление и приложить документы, подтверждающие право на выплату.

Что такое социальный налоговый вычет?

О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье 219 НК РФ. Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.

На вычет могут рассчитывать только официально трудоустроенные физические лица. Главное условие – регулярное отчисление налогов согласно сумме полученных доходов.

Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.

Классификация

Вычет предоставляется людям, которые за прошедший налоговый период часть своих доходов потратили в одном или нескольких «льготных» направлениях:

  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение;
  • на дополнительные взносы по накопительной части пенсии.

Каждое направление имеет свои особенности и определенный размер социального вычета.

Благотворительность

Вычет доступен физическим лицам, которые в течение года перечислили на благотворительность денежную сумму в виде помощи:

  1. благотворительным организациям;
  2. религиозным организациям, действующим в рамках законодательства и имеющим разрешение на оказание услуг в данной сфере;
  3. некоммерческим организациям с целью создания или пополнения имеющегося целевого капитала;
  4. некоммерческим социальным организациям, оказывающим помощь социально незащищенным категориям населения;
  5. некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, образования, просвещения, защиты прав человека, здравоохранения.

Сумма вычета по НДФЛ в данном случае не может превышать 25% от размера дохода налогоплательщика.

Если за год налоговый вычет не использовался, то остаток не переносится на следующий период. Это правило предусмотрено пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ.

В некоторых случаях оформить вычет не получится:

  • если получателем благотворительности стало физическое лицо;
  • если денежные средства перечисляются не в организацию напрямую, а в фонды, ею созданные;
  • если благотворительность осуществляется с целью личной выгоды (например, в обмен на имущество).

Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода. Для этого заполняется декларация, к ней прикладываются документы, подтверждающие расходы на благотворительность. К ним относятся:

  • договор, заключенный с благотворительной организацией, где указаны реквизиты плательщика и сумма сделанного взноса (к договору прикладывается акт приема-передачи благотворительного взноса);
  • любой платежный документ, подтверждающий перевод средств на счет благотворительной или некоммерческой организации (во внимание принимаются реквизиты получателя, где указывается наименование компании);
  • документ, подтверждающий статус организации, которая становится получателем платежа;
  • справка по форме 2-НДФЛ с указанием дохода за прошедший налоговый период.

Обучение

Социальные налоговые вычеты можно получить при оплате собственного обучения, а также получения образования детьми в возрасте до 24 лет, сестрами и братьями.

Этот вид вычета имеет несколько особенностей.

  • Вычет распространяется на обучение в любом учебном заведении, включая детские сады и курсы. Но оформить его можно при условии, что у учебного заведения есть лицензия, подтверждающая его статус.
  • У налогоплательщика должны иметься на руках все платежные документы, подтверждающие фактическую оплату учебы. При этом вычет оформляется только на человека, данные которого указаны в этих документах. Если гражданин оплачивает учебу детей или братьев, сестер, то он лично должен вносить средства и сохранять квитанции.
  • Вычет за получение образования для себя предоставляется при любой форме обучения. За детей или братьев, сестер – только при очной форме.

Размер соц. вычета зависит от двух параметров:

  1. суммы уплаченных за прошедший период налогов (вычет не может быть больше этой суммы);
  2. суммы, уплаченной за обучение (вычет подразумевает возврат 13% потраченной суммы).

Законом предусмотрены и лимиты. Так, если гражданин обучается самостоятельно, то вычету подлежит сумма, не превышающая 120 000 рублей. Вернуть в этом случае получится 15 600 рублей (13% от 120 000 руб.). За обучение ребенка максимальный размер вычета составляет 50 000 рублей, а вернуть можно только 6 500 рублей (13% от 50 000 руб.).

Оформить вычет можно одновременно на свое обучение и обучение детей, братьев и сестер.

Получение налогового вычета производится после подачи декларации и документов, подтверждающих факт оплаты обучения.

Лечение

Государство возвращает часть суммы, потраченной на лечение и покупку медикаментов. Делается это посредством налогового вычета, который предоставляется налогоплательщикам, имеющим возможность подтвердить доход и оплату медицинских услуг.

Этот вид социального вычета предоставляется только при ряде обязательных условий.

  • Лечение и покупка медикаментов осуществлялось в учреждении, имеющем лицензию.
  • Был получен вид лечения, указанный в перечне, который утвержден Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г.
  • Оформить вычет можно на собственное лечение, а также медицинские услуги, оказанные супругам, несовершеннолетним детям, братьям, сестрам и родителям.
  • У плательщика есть документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.

Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой инспекции. В первом случае возврат осуществляется частями, во втором – полностью.

При оформлении у работодателя 13% от затраченной на лечение суммы будет возвращаться с заработной платы (точнее, не будет вычитаться подоходный налог до достижения полагающейся суммы).

В налоговой инспекции осуществляется возврат в денежном эквиваленте посредством безналичного перевода на банковский счет заявителя.

Размер социального вычета зависит от вида полученного лечения. Если оно обычное, что подтверждается кодом «1» в справке, выдаваемой медицинским учреждением, то максимально можно вернуть 13% от 120 000 рублей, потраченных на услуги организации здравоохранения.

Если в справке значится код «2», то это говорит об оказанном дорогостоящем лечении, размер вычета на который не ограничен. К примеру, гражданин потратил 500 000 рублей на операцию. Из нее будет осуществлен возврат 13%, что составит 65 000 рублей.

При этом в год можно получить только ту сумму, которая была уплачена заявителем в качестве налогов. Остаток переносится на следующий год.

В том, как получить вычет на дорогостоящее лечение, также есть нюансы.

Оформление возможно при соблюдении нескольких условий:

  • расходные материалы, приобретенные в ходе оказания медицинских услуг, включены в перечень, утвержденный Правительством;
  • медицинское учреждение, где проводится лечение, не имеет бесплатных расходных материалов и медикаментов, требуемых пациенту;
  • выдана справка, подтверждающая оказание дорогостоящего лечения;
  • выдана справка, предназначенная для налоговых органов.

Заявить о своем праве на возврат части потраченной суммы можно в течение 3 лет с момента получения медицинских услуг.

Накопительная часть пенсии

Вычет предоставляется налогоплательщикам, которые из собственных средств произвели пополнение накопительной части пенсии. Если пополнение осуществлял работодатель, то возврат не положен. Право на оформление вычета сохраняется за налогоплательщиком на протяжении 3 лет.

Максимальная сумма дополнительных взносов в совокупности с расходами на лечение и обучение составляет 120 000 рублей.

Для оформления потребуется документ, подтверждающий пополнение накопительной части пенсии, а также справка 2-НДФЛ и декларация.

Как оформить у работодателя?

Для оформления вычета у работодателя необходимо подготовить пакет документов. В него входит:

  • заявление, составленное в территориальном отделении ФНС;
  • платежные документы, подтверждающие расходы за прошедший налоговый период;
  • после рассмотрения заявления в ФНС выдается документ, подтверждающий право на возврат части уплаченной суммы. Этот документ также передается работодателю.

При обращении к работодателю потребуется написать заявление, указав в нем свое право на возврат части потраченной суммы. После рассмотрения документы передаются в бухгалтерию. После этого производится уменьшение налогооблагаемой базы.

Как оформить в налоговой инспекции?

Преимуществом обращения в ФНС напрямую является возможность получения полагающейся суммы деньгами сразу на руки.

Из недостатков – длительное время рассмотрения документов, высокая вероятность отказа.

Можно избавить себя от лишней волокиты и обратиться к специалистам, которые за определенную плату возьмут на себя ответственность за оформление документов и обращение в налоговую службу.

Обращаться в ФНС необходимо по окончании налогового периода (года) с комплектом документов:

  • декларацией 3-НДФЛ;
  • справкой 2-НДФЛ, составленной работодателем;
  • заявлением;
  • платежными документами;
  • договором с учреждением, куда были направлены средства.

Если получение вычета нужно после оплаты лечения или обучения родственников, то также прикладывается свидетельство о браке или свидетельство о рождении, в зависимости от степени родства.

В заявлении обязательно указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены деньги.

На рассмотрение документов отводится 30-дневный срок, после чего заявителю высылается уведомление с одобрением или отказом. Во втором случае обязательно указывается причина. Как правило, налоговые органы отказывают при отсутствии нужных документов или неправильно составленном заявлении (декларации). После исправления ошибок документы подаются заново.

Иногда случается, что налоговые органы отказывают без видимой причины. В этой ситуации мы рекомендуем обратиться к юристу или сразу в суд. Но делать это целесообразно при условии, что заявитель действительно имеет право на возврат уплаченного налога.

Итак, социальный налоговый вычет предоставляется физическим лицам в качестве возврата части или полной суммы уплаченных налогов. Это право возникает при получении платных медицинских услуг, обучении, благотворительности и самостоятельных взносах на накопительную часть пенсии.

Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой службе.

Источник: https://subsived.ru/kompensatsii/sotsialnyj-nalogovyj-vychet

Кого спасет новый социальный вычет по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты по ндфл

Новый социальный вычет по НДФЛ в размере МРОТ может стать важной мерой поддержки для экономики. Но результативность меры зависит прежде всего от того, какому кругу налогоплательщиков он будет доступен.

Комиссия по регулированию социально-трудовых отношений готовит предложение по введению налогового вычета по НДФЛ, который будет предоставляться на ежемесячной основе и соответствовать «размеру прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ». Детали предложения пока не ясны. Например, планируется ли предоставлять этот вычет всем налогоплательщикам (как делается в целом ряде зарубежных стран) или же с какими-либо ограничениями по уровню дохода? Предполагается ли компенсация «выпадающих доходов» для региональных и местных бюджетов в связи с введением вычета? От ответов на эти и другие вопросы во многом будет зависеть то, насколько данная мера будет способна поддержать население и стимулировать восстановление потребительского спроса и в целом экономической активности.

Повторение пройденного?

В России до 2012 года уже применялся похожий вычет по НДФЛ, который назывался «стандартным» и предусматривал, что налогооблагаемый доход каждого налогопла­тельщика подлежит уменьшению на 400 рублей ежемесячно (до того момента, пока сумма доходов с начала года не превысит 20 тыс. рублей).

Однако в 2011-м (последний год, когда действовал этот вычет) средняя зарплата по стране составляла 23 369 рублей в месяц, и для значительного числа налогоплательщиков этот вычет не мог быть применим даже в течение одного месяца.

При этом для тех налогоплательщиков, кто получал этот вычет, реальный «выигрыш» составлял лишь 13% от 400 рублей, или 52 рубля в месяц, что соответствовало 1,1% МРОТ на тот момент. В Москве, например, 52 рублей в то время хватило бы на две поездки на метро.

И хотя в целом по стране, по данным ФНС, этот вычет в 2011 году получали 45,3 млн человек, общая сумма, которая осталась в распоряжении налогоплательщиков, составила лишь 8,9 млрд рублей, или 196 рублей в год в среднем на каждого получателя.

В этой ситуации не приходится всерьез говорить ни о социальной поддержке, оказываемой с помощью этого вычета даже для беднейших слоев населения, ни о каком-либо значимом эффекте по стимулированию потребительского спроса.

Сейчас, когда особенно важно поддержать население и стимулировать восстановление потребительских расходов, при введении нового вычета по НДФЛ нужно избежать «повторения пройденного». Однако риски того, что новый вычет опять окажется малозначимым для населения, достаточно высоки.

Исходя из того, что на данный момент известно о новом налоговом вычете, уже можно заключить, что о широкомасштабной поддержке населения пока что речи не идет. В условиях 2020 года налоговый вычет, предоставляемый ежемесячно в размере МРОТ (12 130 рублей) означал бы, что в распоряжении налогоплательщика дополнительно останется 1 576,9 рубля в месяц.

Конечно, такая сумма действительно может оказаться важным подспорьем для малообеспеченных слоев населения. Но нужно принимать во внимание, что получить эту сумму могут лишь работающие (или имеющие иной доход, облагаемый НДФЛ, хотя бы в размере МРОТ), и в этом смысле вычет существенно отличается от социального пособия.

Например, те, кто работает «на половину ставки» и в результате этого имеет ежемесячные доходы ниже МРОТ, не смогут получить «выигрыш» от этого вычета полностью (его объем в данном случае будет ограничен суммой НДФЛ, причитающегося к уплате).

Влияние же этого вычета на потребительские расходы будет в значительной степени зависеть от того, какое количество налогоплательщиков в действительности смогут получить дополнительные доходы.

Необходимо учитывать, что на потребление направляется, по разным оценкам, 70—75% дополнительных доходов населения России (остальная часть направляется на сбережения в различных формах).

Таким образом, можно оценить, что даже при наиболее широком охвате населения таким вычетом (например, если вычет в размере МРОТ будет предоставляться в полном объеме всем занятым в экономике), то в условиях первого полугодия 2020 года ежемесячный доход населения мог бы увеличиться на 110—112 млрд рублей (или на 2,3—3,4% суммарных денежных доходов), а расходы — на 77—84 млрд рублей (1,8—1,9% суммарных расходов). Дополнительные расходы, в свою очередь, создали бы импульс для восстановления экономики, поскольку увеличение спроса вызвало бы ответную реакцию производителей в виде увеличения (или хотя бы сохранения) объемов выпуска потребительской продукции, а значит, и рабочих мест и зарплат сотрудников, а также объемов заказов поставщикам и партнерам. Такие импульсы крайне необходимы сейчас для восстановления экономики. Однако чем более узким будет круг получателей вычетов (или чем меньше будет размер вычета), тем менее значимым будет этот стимулирующий эффект для экономики.

Зарубежная практика налоговых вычетов

За рубежом широко распространена практика предоставления вычетов по подоходному налогу, причем это характерно не только для стран с наиболее высокими доходами населения.

Примечательно, что во многих случаях это снижение нагрузки представляет собой необлагаемый минимум дохода каждого налогоплательщика, а не только тех, чей доход не достигает определенного уровня.

Тем самым обеспечивается широкий охват этими вычетами населения страны и, соответственно, увеличивается воздействие данного вычета на потребительский спрос.

Освобождение части дохода каждого налогоплательщика от подоходного налога в разных странах может быть реализовано по-разному.

Например, в США, Японии, Норвегии, Бельгии, ряде стран Восточной Европы на общенациональном уровне это освобождение предоставляется по системе, схожей с российской, — в виде установления персонального вычета (personal allowances), на который уменьшается налогооблагаемый доход каждого налогоплательщика, причем размеры этого вычета составляют 3—5 тыс. долларов в год, а в отдельных странах (США, Норвегия) они превышают 10 тыс. долларов.

При этом в Германии, Франции, Австралии, Австрии, Финляндии и Чили это реализовано несколько иначе.

Вместо установления вычета из налогооблагаемого дохода в этих странах на общенациональном уровне введена нулевая ставка подоходного налога для доходов, не превышающих установленного годового уровня. Среди ведущих экономик необлагаемые налогом минимумы доходов физлиц составляют до 15 тыс.

долларов в год. Конечно, это сопровождается более высокими ставками налогов для остальной части населения, но для менее обеспеченных слоев населения это создает существенную поддержку.

Еще один способ освобождения части дохода от налога применяется, в частности, в Канаде, Дании, Италии, Мексике, Израиле, где на общенациональном уровне установлены налоговые скидки (tax credits), которые тоже предоставляются каждому налогоплательщику, однако они уменьшают не налогооблагаемый доход, а непосредственно сумму подоходного налога к уплате. Суммы таких «скидок» составляют 1—2 тыс. долларов. Но во многих случаях это означает, что от налога фактически освобождаются суммы, сопоставимые с персональными вычетами или с пороговыми значениями дохода в странах, применяющих нулевые ставки. Например, в Канаде налоговая скидка в объеме 1 393,7 доллара США при минимальной ставке подоходного налога 15% означает, что от налогообложения освобождается доход в объеме 9 291 доллара в год, а в Италии (где налоговая скидка составляет 1 674,1 доллара при минимальной ставке налога 23%) — 7 278,6 доллара в год.

Таким образом, предлагаемый налоговый вычет в России, даже если он будет установлен для всех налогоплательщиков на постоянной основе (то есть будет предоставляться в течение всего года), по своему размеру будет значительно уступать многим зарубежным экономикам. Например, по состоянию на конец 2019-го годовой размер такого вычета составил бы около 2 174 долларов.

Какой вычет по НДФЛ нам необходим?

В текущей ситуации, требующей как социальной поддержки населения, так и стимулирования восстановления потребительского спроса, налоговый вычет по НДФЛ может стать важным элементом антикризисной политики государства. Однако при этом важны два момента.

Первый момент состоит в том, что такой вычет должен иметь широкий охват налогоплательщиков.

Попытки «сэкономить» и ограничить круг его получателей лишь наиболее нуждающимися приведут к тому, что в масштабах страны стимулирующий эффект от этого вычета будет минимальным.

Целесообразно при этом ориентироваться на опыт ведущих стран, которые устанавливают такие вычеты именно по принципу всеобщности, а не избирательно (такой принцип лучше подходит для социальных пособий, где нужна адресность поддержки).

Второй, не менее важный момент заключается в том, что принятие нового вычета должно сопровождаться решениями о предоставлении федеральной поддержки региональным и местным бюджетам, в которые зачисляются поступления НДФЛ.

Только в этом случае предоставление вычета будет действительно стимулировать совокупный спрос, а не повлечет за собой сокращение расходов региональных бюджетов (и соответствующее этому сокращение спроса на региональном уровне). Безусловно, это потребует более существенных затрат со стороны бюджетной системы, чем, например, другие действующие налоговые вычеты.

Однако такие вложения — это неотъемлемая часть системы стимулирования расходов, которую может и должно взять на себя государство для того, чтобы ускорить восстановление экономики.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Источник: https://finance.rambler.ru/economics/45111104-kogo-spaset-novyy-sotsialnyy-vychet-po-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.