Социальный вычет это

Содержание

Особенности предоставления социальных налоговых вычетов

Социальный вычет это

Социальный налоговый вычет (СНВ) — это доля дохода физлица, не облагаемая НДФЛ, когда совершены расходы определенной направленности. В статье пойдет речь о видах социальных налоговых вычетов, а также об условиях их предоставления.

Суть налогового вычета по НДФЛ

Когда предоставляются социальные налоговые вычеты?

Благотворительность

СНВ на обучение

СНВ на медицинские препараты и услуги лечебных учреждений

СНВ на пенсионные взносы в НПФ

СНВ на дополнительные взносы на накопительную пенсию

Порядок оформления вычетов

Суть налогового вычета по НДФЛ

Каждый гражданин РФ должен платить налоги по тому или иному виду дохода, будь это средства, полученные от сдачи в аренду жилья, или заработная плата, выдаваемая работодателем.

Государство в этих условиях предусмотрело возможность возврата некоторой части налога и законодательно ввело понятие налогового вычета. В случае если гражданин решит им воспользоваться, он сможет снизить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. Претендент при этом должен уплачивать НДФЛ по 13-процентной ставке.

Налоговое законодательство насчитывает несколько видов вычетов, одним из основных является социальный налоговый вычет. О нем и пойдет речь ниже.

Когда предоставляются социальные налоговые вычеты?

Социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году предоставляются, как и прежде, в порядке, предусмотренном ст. 219 НК РФ. Данная статья содержит исчерпывающий список расходов, при осуществлении которых социальный налоговый вычет будет предоставлен. Имеются в виду расходы, обусловленные:

  • благотворительной деятельностью или пожертвованиями;
  • обучением в учебных заведениях;
  • оплатой медицинских услуг и приобретением медицинских препаратов;
  • внесением пенсионных взносов в НПФ;
  • внесением дополнительных взносов в рамках накопительной части пенсии.

Рассмотрим каждый вид расходов более детально.

Благотворительность

Если рассматривать данный вид социального налогового вычета по популярности, то в рейтинге всех вычетов он, наверное, займет одно из последних мест. Вероятнее всего, это связано с двумя факторами:

  • незнанием данной нормы;
  • неофициальным оформлением средств, приходящих в виде пожертвований или в рамках благотворительности.

Вместе с тем перечень обстоятельств, в которых гражданин вправе воспользоваться правом на социальный налоговый вычет, довольно широк.

Так, налоговую базу удастся снизить, если помочь медицинским учреждениям, спорту, культурным объектам. Правда, существует потолок, выше которого сумму вычета поднимать не разрешается.

От дохода благотворителя данная сумма не может превышать 25%.

Пример

В 2015 году Селютин В. П. заработал 780 000 руб. В том же периоде он пожертвовал церкви 250 000 руб. Акция была оформлена договором, и жертвователю выдан приходный документ о поступлении денег на расчетный счет религиозного учреждения.

Предельный размер дохода, по которому возможен социальный налоговый вычет:

780 000 × 25% = 195 000 руб.

В результате сумма, доступная к возмещению:

195 000 × 13% = 25 350 руб.

СНВ на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение, кроме уже указанных условий по наличию подтверждающих расходы документов, обременен еще рядом обязательных условий, как то:

  • Средства на обучение расходовались на себя, на подопечных возрастом до 18 лет или на своих детей возрастом до 24 лет.
  • Обучение должно быть очным, если речь идет о детях налогоплательщика.
  • Для собственного обучения ограничений в этой сфере не предусмотрено.
  • Учреждение, предоставляющее услуги по обучению, должно обладать государственной лицензией на данный вид деятельности.

Нужно помнить, что если при оплате обучения используется материнский капитал, вычет становится невозможным.

Данный вид социального налогового вычета имеет границы:

  • до 120 000 руб., если имеется в виду учеба самого налогоплательщика;
  • до 50 000 руб., если учатся дети или подопечные. Эта сумма предоставляется на каждого ребенка.

Приведем два примера.

Пример 1

Гражданин Селютин С. П. закончил вуз в 2016 году, истратив на обучение в 2015 году 180 000 руб. Доход за 2015 год, с которого у него был удержан НДФЛ по ставке 13%, составил 250 000 руб. Но на всю затраченную сумму Селютину получить вычет не удастся, поскольку предел его — 120 000 руб. Размер социального налогового вычета в данном случае:

120 000 × 13% = 15 600 руб.

Пример 2

Гражданин Сергеев С. И. истратил в 2016 году на учебу старшей дочери 85 000 руб. и на обучение младшего сына — 35 000 руб. Допустим, что его доход за 2016 год составит 360 000,00 руб. Верхний предел социального налогового вычета для таких обстоятельств — 50 000 руб. Это означает, что доступная для получения сумма будет такой:

(50 000+35 000) × 13% = 11 050 руб.

СНВ на медицинские препараты и услуги лечебных учреждений

При приобретении медицинских препаратов или оплате медицинских услуг тоже возможно предоставление социального налогового вычета. Он доступен, если производится оплата:

  • лечения налогоплательщика;
  • лечения родственников (родителей, и несовершеннолетних детей) и близких (мужей, жен);
  • медицинских препаратов для собственного потребления, а также для родных и близких;
  • страховые взносы в рамках добровольного страхования себя, а также родных и близких.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правительство РФ в постановлении от 19.03.2001 № 201 приводит исчерпывающий список медицинских препаратов и услуг медицинских учреждений, при оплате которых получится оформить социальный вычет.

Верхняя граница социального налогового вычета здесь установлена на том же уровне, что и в образовательной сфере — 120 000 руб. Но для медицины предусмотрено и существенное исключение, которое заключается в том, что для дорогостоящего лечения верхняя граница не установлена вообще.

Критерии отнесения к дорогому или недорогому лечению известны медучреждениям. На справке, свидетельствующей об оплате таких услуг и представляемой в ИФНС, больница или клиника ставит определенный код. Если его показатель «1», то лечение не отнесено к дорогостоящему, если «2», то лечение дорогостоящее.

Есть еще одно существенное условие: получить социальный налоговый вычет удастся лишь в том случае, если медучреждение имеет соответствующую лицензию.

Рассмотрим два примера.

Пример 1

На лечение матери Савелов К. П. затратил в 2016 году 60 000 руб. Кроме того, ему пришлось приобретать медицинские препараты для дочери на сумму 25 000 руб. Оказанные при лечении услуги и приобретенные препараты состоят в списке Правительства РФ. Социальный налоговый вычет составит:

(60 000 + 35 000) × 13% = 12 350 руб.

Пример 2

Шабунину С. К. в 2016 году сделана сложная операция на легких. Такое лечение входит в список дорогостоящих, и, поскольку на него налогоплательщик потратил 350 000 руб., всю эту сумму можно учесть при определении размера социального налогового вычета, который составит

350 000 × 13% = 45 500 руб.

СНВ на пенсионные взносы в НПФ

Социальные налоговые вычеты предоставляются и при перечислении некоторых страховых взносов. Имеются в виду взносы:

  • в НПФ;
  • в рамках добровольного пенсионного страхования;
  • по договорам добровольного страхования жизни (правда, для получения вычета срок такого договора не должен быть меньше пяти лет).

Вычет такого рода можно оформить не только на себя, но и на родных и близких (в соответствии с критериями Семейного кодекса РФ).

СНВ на дополнительные взносы на накопительную пенсию

Наконец, социальный налоговый вычет можно оформить и по тем расходам, которые понесены при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Данный вид вносов введен еще в 2008 году законом «О дополнительных страховых взносах…» от 30.04.2008 № 56-ФЗ и практически не получил распространения, но вычет по нему предусмотрен.

Верхний порог здесь и для предыдущего раздела стандартен — 120 000 руб. Налоговая инспекция начинает оформления с того момента, как налогоплательщик представит в качестве подтверждения платежный документ о перечислении взносов либо справку от налогового агента о соответствующей транзакции.

Порядок оформления вычетов

Социальные налоговые вычеты, перечисленные в статье, оформляются по окончании налогового периода, когда подается налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Если расходы связаны с благотворительностью, то вычет можно получить лишь через налоговую инспекцию.

По пенсионным взносам, расходам на лечебные цели и обучение допускается их оформление до окончания налогового периода у работодателя на основании уведомления от ФНС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налогоплательщику разрешается за один период оформлять социальный налоговый вычет по всем направлениям. Но как только сумма затрат превысит пороговые 120 000 руб., то придется выбирать, что оформлять, а что отвергнуть. При этом на следующий налоговый период переносить социальный вычет не разрешается.

***

Если налогоплательщик понес расходы социальной направленности (на обучение лечение, благотворительность и пр.) он имеет право на получение социальных вычетов по НДФЛ.

Их получение можно оформить по окончании года в налоговой инспекции (применимо абсолютно ко всем видам социальных вычетов) или у работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода (касается только расходов на лечение и обучение).

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/osobennosti-predostavleniya-sotsialnyh-nalogovyh-vychetov

Правила предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в 2020 году

Социальный вычет это

В качестве социальной помощи Налоговый Кодекс предоставляет гражданам возможность часть ранее перечисленного налога на доходы вернуть, либо не уплачивать его с определенной суммы.

Эта льгота носит название социальных налоговых вычетов.

Законодательное регулирование вопроса

Социальный налоговый вычет представляет собой освобождение от обязанности уплачивать налог на доходы с определенной суммы.

В отличие от имущественного вычета, социальный есть возможность получать хоть каждый год, предельная сумма ограничена только этим периодом, а не количеством раз.

Подробно данный вид вычетов описан в 219 статье Налогового Кодекса. Здесь учтены все условия и нюансы предоставления вычетов налогоплательщику, а также способы их получения.

Кто имеет право на получение

На получение этого вычета могут рассчитывать две категории людей:

  • граждане, которые официально трудоустроены и платят 13% налог;
  • неработающие пенсионеры при расходах на лечение, но получают вычеты не они, а их дети при том условии, что они относятся к первой категории.

Таким образом, можно сказать, что вычет, возможно, получить лишь при условии внесения НДФЛ в бюджет государства. То есть налогоплательщик может вернуть либо ранее уплаченные им средства, либо освободиться на некоторое время от обязанности их платить.

Обучение

При оплате обучения есть возможность получить вычет в следующих случаях:

  • налогоплательщик оплатил свое обучение в любом учебном заведении или центре повышения квалификации;
  • налогоплательщик потратил денежные средства на учебу своего ребенка, возраст которого не превысил 24 года, и он будет учиться на очной форме обучения, при этом не важно в каком учебном учреждении, то есть это не только ВУЗы, но и танцевальные студии, спортивные секции, музыкальные школы и т.д.;
  • гражданин оплатил учебу за своих братьев или сестер, но только если она будет осуществляться на очной форме обучения.

При получении вычета за расходы на обучение действуют следующие ограничения:

  • максимальная сумма вычета будет равняться 120 000 рублей при оплате учебы за себя лично или за брата или сестру;
  • при затратах на образовательный процесс детей можно предоставить на вычет максимальную сумму равную 50 000 рублей на одного ребенка, она распространяется на двух родителей.

Вычет нельзя получить в следующих случаях:

  • учебное заведение не имеет государственной аккредитации;
  • на оплату учебы были направлены деньги работодателя или материнского капитала. То есть оплата была произведена за счет средств, с которых налогоплательщик не платил НДФЛ.

Лечение

В суммы вычета также можно включить расходы, произведенные на лечение или покупку медицинских препаратов и приспособлений.

Для получения вычета нужно оплатить лечение следующих лиц:

  • свое собственное;
  • супругов;
  • родных детей, которым еще нет 18 лет;
  • родителей.

В случае социального вычета на медицинские нужды действуют следующие предельные суммы:

  • 120 000 рублей на обычные процедуры и препараты;
  • неограниченная величина суммы, затраченной на дорогостоящие препараты, медицинские приспособления и процедуры.

Перечень медицинских нужд, которые относятся к дорогостоящим, утверждается в специальном списке Минздрава.

Для того чтобы налогоплательщик имел право получить вычет необходимо, чтобы у медицинского учреждения, где были проведены необходимые процедуры, имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности.

Это означает, что вычет есть возможность получить и при лечении в частных клиниках.

Накопительная часть трудовой пенсии

Вычет в данном случае можно получить, только если налогоплательщик вносит накопительные взносы сверх того, что платит за него работодатель в обязательном порядке.

В данном случае предельная сумма также будет составлять 120 000 рублей.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

К такому виду расходов можно отнести следующие:

  • добровольное страхование жизни, при условии, что страховой договор заключен не менее чем на 5 лет;
  • взносы на дополнительное пенсионное страхование;
  • взносы в любые негосударственные пенсионные фонды.

В данном случае также вычет будет ограничен суммой в 120 000 рублей.

Благотворительность

С сумм, отданных на благотворительные цели, тоже есть возможность получить вычет, то есть вернуть уплаченный НДФЛ. Этот вид вычета не входит в общую предельную сумму. Он рассчитывается отдельно. В этом случае верхняя планка не ограничена конкретной суммой, она установлена в процентном отношении от годового дохода налогоплательщика и не может превышать его четверти.

То есть каждый год, налогоплательщик может пожертвовать сумму равную 25% его дохода и вернуть от этой суммы 13%.

Законодательство устанавливает, на какие цели можно жертвовать денежные средства, чтобы получить вычет. Сюда относятся:

  • детские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
  • религиозные учреждения;
  • сфера развития науки, спорта и культуры;
  • область здравоохранения.

Это значит можно подать бумаги на вычет только в случаях жертвования на социальные цели.

Ограничение по суммам возврата

Как уже было сказано выше, предельный объем налогового социального вычета равняется 120 000 рублей.

Непосредственно эта величина будет учитывать все виды разрешенных затрат, значит за 1 год можно освободиться от уплаты налога со 120 000 рублей доходов на все траты, а какие выбирает налогоплательщик.

Но здесь существуют три исключения:

  • если налогоплательщику оплачивает образование детей, то предельный размер будет составлять 50 000 рублей на каждого из детей, и считается сверх стандартной. Единственный нюанс, эта сумма дается двум родителям. Это означит, что вычет за обучение одного ребенка есть возможность получить только у одного из родителей, либо они могут поделить его между собой;
  • на дорогостоящие медицинские препараты и лечение нет максимальной суммы, в этом случае вычет предоставляется в полном объеме затраченной суммы;
  • в случаях, когда налогоплательщик жертвует деньги на благотворительные цели, предельная сумма исчисляется в размере 25% от суммы его годового дохода.

Примеры расчета

Пример 1

Годовой доход Максименкова А.А. составил 1 200 000 рублей, в этом же году он произвел  расходы:

  • оплатил свое высшее образование стоимостью 70 000 рублей;
  • внес плату за обучение двух детей в техникуме в общей сумме 105 000 рублей;
  • истратил на лечебные процедуры 25 000 рублей;
  • внес пожертвование в медицинский фонд в объеме 50 000 рублей.

Он имеет возможность непосредственно вернуть следующие налоговые суммы:

  • вычет на обучение обоих детей в объеме 100 000 рублей, поскольку детей двое, то предельная сумма 50 000 рублей удваивается;
  • вычет на благотворительные нужды в размере 50 000 рублей, она войдет в вычет полностью, поскольку намного меньше четверти годового дохода;
  • прочие социальные вычеты равные 95 000 рублей, в данном случае он не достиг предела.

Общий вычет положенный А.А. Максименкову составит: 100 000 + 50 000 + 95 000 = 245 000 рублей, значит, он сможет вернуть 245 000 *0,13 = 31 850 рублей.

Пример 2

Гражданин Иваненков В.В. оплатил за учебу двух детей 120 000 рублей, и истратил на лечение своих родителей 35 000 рублей. Его жена уже получила вычет на учебу обоих детей в размере 100 000 рублей.

Ему положены следующие суммы вычетов:

  • за лечение родителей вычет будет равен 35 000 рублей;
  • вычет на образование детей ему не положен, поскольку максимальную положенную сумму уже оформила его супруга.

Итого вернуть он может только 35 000 *0,13=4 550 рублей.

Пример 3

Гражданка Новикова М.А. внесла плату за свое собственное образование сразу за четыре года в сумме 240 000 рублей и потратила на обучение дочери в музыкальной школе еще 35 000 рублей.

Ей положены следующие виды вычетов:

  • вычет на музыкальное образование дочери в размере 35 000 рублей;
  • вычет на собственное образование в объеме 120 000 рублей, не зависимо от того, что непосредственно она внесла плату за четыре года учебы, поскольку оплата была произведена в одном календарном году.

Если бы она разбила эту сумму на несколько лет, то смогла бы получить вычет полностью.

Сумма вычета будет равняться 120 000 + 35 000 = 155 000 рублей.

Сумма, которую она сможет возвратить, составит 155 000 * 0,13 = 20 150 рублей.

Пример 4

Гражданка Александрова А.В. потратила на свое образование 130 000 рублей, на лекарственные препараты и процедуры еще 120 000 рублей.

Непосредственно в данном случае она сможет получить 120 000 рублей вычета по любому из выбранных ею видов затрат.

Размер возвращенных денежных средств будет равен 15 600 рублей.

Срок давности для возврата

Срок давности для подачи документов на социальные налоговые вычеты составляет три года, это значит, если расходы были понесены в 2019 году, то подавать документы на право пользования вычетом разрешается в период с 2020 по 2022 года.

Документы можно подавать в течение всего года, срок 30 апреля в случае данного вида вычета не учитывается.

О данном виде возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/socialnye.html

Социальный налоговый вычет – это …

Социальный вычет это

Законом предусмотрено получение налоговых вычетов, в томчисле социальных. Что такое социальный налоговый вычет, за что можно егополучить, кто может оформить и сколько денег можно вернуть? На эти вопросы мыответим в нашей публикации. Итак, социальный налоговый вычет – это …

Социальныйналоговый вычет — что это?

Отвечая на вопрос, что значит социальный налоговый вычет, обратимся к Налоговому кодексу РФ, а именно к главе 23, посвященной налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

И именно по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13 %, физлица могут получить налоговый вычет.

В том случае, если у Вас нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %, оформить на себя социальный налоговый вычет не удастся (однако, здесь существуют некоторые тонкости, о которых мы говорили, например, в этой статье).

Почему же так важно, чтобы у Вас были доходы, облагаемыеподоходным налогом по ставке 13 %? Дело в том, что это прямо указано в законе (заоднои дается определение социального налогового вычета).

Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, вотношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежноевыражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на суммуналоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 настоящегоКодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой (п. 3 ст. 210 НКРФ).

Справочно:

  • пункт 1 статьи 224Налогового кодекса РФ устанавливает налоговую ставку НДФЛ в размере 13процентов,
  • статьи 218-221 определяютпорядок получения налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе порядок социальногоналогового вычета.

При этом для определения налоговой базы для доходов, вотношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговые вычеты,предусмотренные статьями 218 – 221 НК РФ, не применяются (исключениемявляются доходы от продажи долей в уставном капитале общества, которые подлежатуменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2.5 пункта 2 статьи220 НК РФ, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении такихдоходов).

Что такоесоциальный налоговый вычет по-простому?

Если дать простое определение соцвычету, то оно может звучатьтак: социальный налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу длярасчета НДФЛ.

Если налоговая база для расчета подоходного налога уменьшится,то, соответственно, сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, тоже уменьшится.

Вэтом и есть смысл социального налогового вычета – заплатить меньше налога(вернуть уже перечисленный подоходный налог или не платить его в определеннойсумме).

Пример

За годналоговая база для расчета подоходного налога составила 700000 руб. Был удержанНДФЛ по ставке 13 % в размере 91000 руб. (700000*0,13). Но налогоплательщикоплатил в этом же году свое лечение в сумме 100000 руб.

В следующем году онрешает получить социальный налоговый вычет в этой сумме. В результатеприменения социального налогового вычета налоговая база уменьшится и составит600000 руб. (700000-100000). При применении социального налогового вычета налогк уплате будет уже не 91000 руб.

, а 78000 руб. (600000*0,13). Но так как сумма91000 руб. уже была уплачена, налогоплательщику вернут разницу между ужеуплаченным налогом и налогом, рассчитанным исходя из применения налоговоговычета. Поэтому из бюджета налогоплательщик вернет 13000 руб. (91000-78000).

Тоесть, оформив налоговый вычет в размере 100000 руб., налогоплательщик вернул13000 руб.

Важно понимать, что такое сумма социального налоговоговычета. Исходя из вышеизложенного сумма социального налогового вычета – это нета сумма, которую Вы получите на руки, а это та сумма, которая уменьшит базудля расчета НДФЛ.

Чтоотносится к социальным налоговым вычетам?

Порядку оформления социальных налоговых вычетов посвященастатья 219 Налогового кодекса РФ. Выясним, за что можно получить социальныйналоговый вычет. Итак, социальный налоговый вычет положен за:

  • пожертвования,
  • обучение,
  • лечение,
  • пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения,
  • страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования,
  • страховые взносы по договору добровольного страхования жизни,
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
  • прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.

Кроме социальных налоговых вычетов существуют стандартные,имущественные (например, по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашениепроцентов ипотеки), инвестиционные налоговые вычеты.

Из нашей публикации Вы узнали, что такое социальный налоговыйвычет. В соответствии с действующим законодательством социальный налоговыйвычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета НДФЛ. Его могутоформить налогоплательщики, получающие облагаемый по ставке 13 % доход. Чащевсего получают социальный налоговый вычет за лечение и обучение.

Источник: https://just-ice.info/2020/10/05/socialniy-vichet-eto/

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Социальный вычет это

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2019 году.

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2016 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:
  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Источник: https://pravobez.ru/articles/nalogovye-vychety-standartnye-imuschestvennye-professionalnye-socialnye.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.