Социальный вычет пример расчета

Содержание

О

Социальный вычет пример расчета

Социальный налоговый вычет работает так — вы тратите деньги на определённые статьи расходов и можете претендовать на то, что 13% от этих расходов вам вернутся.

Перечисленные вычеты в пунктах 2-6 предоставляются лицу, совершившему данные расходы за себя в размере, не превышающем 120 000 руб.

Например, если расходы за обучение составили в 2015 году — 180 000 руб., то вычету подлежит только сумма 120 000 руб., то есть возвращено будет 13% от 120 000 руб. (15 600 руб.)

Если расходы на обучение в 2015 году составили 100 000 руб., то вычету будет подлежать сумма 100 000 руб., а возвращено будет 13% от 100 000 руб. (13 000 руб.)

НА КАКИЕ РАСХОДЫ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ?

Допустим, если я пожертвую миллион рублей, при этом я заработал всего 500 тысяч, то мне нельзя будет вернуть 13% от миллиона рублей.

Почему? Законодательством ограниченно получение вычета в качестве пожертвований на сумму не больше 25% от своего годового дохода.

То есть ограничение заключается в том, что если вы заработали в год миллион, пожертвовали 250 тысяч – тогда вы укладываетесь в эти лимиты и 13% от этих 250 тысяч рублей вы можете вернуть.

Ограничение – 120 тысяч рублей.

То есть в год на своё образование Вы вернете не больше чем 13% от 120 тысяч рублей. Допустим образование стоит — 135 тысяч рублей. То есть вернут 13% не от 135 тысяч рублей, а 15% от 120 тысяч рублей. Для получения вычета нету ограничений по вузам, самое главное, чтобы у них была лицензия. Вот, но тут есть определённые ограничения – это 120 тысяч рублей.

Также можно получить этот вычет  «на себя, на брата / на сестру до 24 лет». Тонкий момент — это ограничение действует на родственника до 24 лет.

Если Вы тратите деньги на обучение своих детей. Тут не дают 120 тысячного вычета, тут дают только вычет 50 тысяч рублей.

То есть, если один из родителей тратит в год на детский садик 100 тысяч рублей, то вернуть можно 13% от 50 тысяч рублей. Если двое детей, то и за второго тоже 13% от 50 тысяч рублей. Причём это не дублируется.

То есть мы говорим про одного родителя. Тогда можно будет вернуть по 25 тысяч рублей на каждого из супругов.

К статье расходов по медицине могут относится таблетки или лечение. Причём существует утвержденный Постановлением Правительства перечень услуг и лекарств по которым можно получить налоговый вычет.

В последнее время часто возникает вопрос, можно ли вернуть деньги за стоматологические услуги. В самом перечне услуг прямо это не указано, но по факту можно. Например, без проблем можно получить вычет за чистку зубов и пломбирование.

Вот здесь лимит — 120 тысяч рублей.

То есть если Вы потратили на какие-то медицинские услуги 120 тысяч рублей, то Вам бы вернули 13% от этих 120 тысяч рублей. Ключевой момент заключается в том, что есть часть медицинских услуг, которые нумеруются, маркируются цифрой один, а есть которые маркируются цифрой два.

Один – это обычные медицинские услуги, стоимость которых обыкновенная, то есть не высока. А есть которые идут с кодом два – это дорогостоящий вид лечения. Медицинские услуги с кодом один, которые недорогостоящие, имеют лимит 120 тысяч рублей, соответственно вы вернёте 13% от 120 тысяч рублей.

А дорогостоящие с кодом два – они безлимитные, то есть если вы потратили миллион или два на такое лечение, то вы вернёте все 13% от этой суммы.

Единственный минус заключается в том, что речь идёт о дорогостоящих видах лечения и надо ознакомится с утвержденным Постановлением Правительства перечень услуг и лекарств по которым можно получить налоговый вычет, что к ним относится.

Самое главное, чтобы ваше медицинское учреждение выдало Вам справку об оказании медицинских услуг. Практически все медицинские учреждения прекрасно понимают, что справка нужна Вам для вычета.

Соответственно Вы получаете медицинскую справку, где будет стоять или код 1 или код 2.

  • Дополнительные страховые взносы

Когда вы страхуете свою жизнь есть правило, что эта страховка должна быть более 5 лет и вы в пределах лимита 120 тысяч рублей возвращаете себе 13%.

Лимит 120 тысяч рублей распространяется как на обучение, так и на медицинские услуги, так и на страхование, так и на пенсионные взносы.

Что это означает? Что если вы в одном календарном году обучались, лечились и ещё и на страховку тратили, то совокупно вам вернут не больше чем 13% от 120 тысяч рублей.

То есть лимит и он распространяется на каждую статью, но при этом если у вас несколько статей расходов в течение года, то совокупный расход, который вернут деньги не превысит 120 тысяч рублей.

И тут приходит небольшое разочарование, хотелось бы чтобы эти суммы суммировались, но к сожалению это не так. Единственное это не распространяется на дорогостоящее лечение и вычет, который касается обучения детей – 50 тысяч, он живет отдельно.

То есть, Вы можете получить полноценный вычет на обучение детей в размере 50 тысяч рублей, не зависимо от того, сколько вы потратили на медицинские услуги.

Вы так же независимо получите вычет по дорогостоящему лечению, то есть при определённых обстоятельствах можно получить в течение года деньги больше чем 15 тысяч 600 рублей. Соответственно если расходы за обучение составили в 2015 году — 180 тысяч рублей, то вычеты пришли только на 120 тысяч рублей.

То есть 60 тысяч отбрасываете, возвращается только 13% от остального. И если расходы на обучение в 2015 составили 100 тысяч рублей, то вычету подлежит сумма 100 тысяч рублей. Вам вернут ровно столько, сколько вы потратили. Здесь нет такого что, что-то увеличится.

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНЫ ДЛЯ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА

Перечень документов на самом деле банален и как правило у Вас всё это будет на руках. Это договор с учреждением, справка из учреждения, либо лицензии и собственно справка 2-НДФЛ уже не нужна. Потому что налоговики всё это видят у себя в базе. И если вы идёте в налоговый орган для этого, то вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить пакет документов.

Социальный налоговый вычет на осуществление дорогостоящего лечения (лечебным заведением выдается справка с указанием «Код 2») предоставляется в полном объеме средств, потраченных на данное лечение

КАК ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ ПО СОЦИАЛЬНОМУ ВЫЧЕТУ

Если в 2018 году Вы понесли расходы на обучение или на медицинские услуги и т.д., то в январе 2019 года можно уже заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно, например, с помощью системы ФНС Личный кабинет налогоплательщика.

Вы заполняется декларацию, в сканированном варианте прикладываете эти документы и отправляете декларацию в налоговый орган. В декларации будет стоять пометка на возврат, условно 15 тысяч 600 рублей. Ждёте три месяца камеральной проверки. Камеральная проверка проходит.

И можете даже до подачи декларации, сразу подать заявление на возврат.

Но есть случаи, когда лучше подавать заранее. Декларирование не предполагает какого-либо срока. Есть например сроки для подачи налоговой декларации — до 30 апреля. Но что касается вычетов – у вас этих сроков в следующем году нету, вы хоть в июне можете подать, вам никто ничего не скажет.

Почему? Потому что ваша декларация, она на возврат. То есть вы не платите деньги в бюджет, а возвращаете. Соответственно, дальше, после подачи проходит три месяца камеральной проверки и потом в течение месяца, после подачи заявления с указанием банковских реквизитов, вам возвращают деньги.

Так это работает.

КАК ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ ЗА ПРЕДЫДУЩИЕ ГОДА

Как вернуть денежные средства потраченные в 2018 году понятно, мы декларируем текущий год в следующем году. А что делать, если я учился в 2017 году, в 2016 году, в 2015 году и т.д, как это работает?

Находясь в 2018 году, мы можем успеть подать декларацию опять же в текущем 18 году за три предшествующих года. Это что означает? за 2017, за 2016 и 2015 года. То есть Вы можете подать три декларации уже находясь в 2018 году. А вот вернуть деньги за 2014 год уже не получится, потому что это переваливает за период трёхлетней давности.

Вышеуказанное касается похода в налоговые органы. Но Вы можете сделать иначе. Например, социальный налоговый вычет можно получить через налогового агента, то есть через вашу бухгалтерию. Рассмотрим вариант, когда вы в 2018 году заплатили допустим 120 тысяч рублей за своё обучение, но за него ещё не вернули.

С одной стороны деньги можно получить в январе 2019 года, а с другой стороны есть вариант получить их уже сейчас в течение этого года. Как это делается? Вы собираете пакет документов, ровно тот же, который вы должны прикладывать к декларации, то есть это договор на обучение, лицензии, платёжки, подтверждение, что Вы платили эти деньги.

С этим пакетом и заявлением (без декларации) идёте в налоговый орган.

Налоговый орган должен рассмотреть этот пакет документов в течение 30 календарных дней. То есть через месяц налоговая пригласит Вас для получения справки.

В ней будет указано, что налоговый орган всё рассмотрел, пакеты документов правильные, гражданин, который потратил деньги на обучение, может претендовать на налоговый вычет. Вы забираете эту справку, в которой об этом всё говорится, приходите в свою бухгалтерию, отдаёте её в бухгалтерию.

И уже при следующей выплате вашей заработной платы вам к заработной плате прибавят ту сумму, которую вам должны вернуть из бюджета.

Пример, когда могут начислить не полностью.Если ваша заработная плата 100 тысяч рублей с учётом НДФЛ, то прибавка будет происходить за счёт того, что у вас этот НДФЛ не будет удержат. То есть 13 тысяч рублей у вас просто не удержат, вам их выплатят.

Допустим при уплате за обучение 120 тысяч рублей вам могут вернуть 15 600 рублей. Соответственно если ваша зарплата 100 тысяч рублей, то вам сначала выплатят вместо 87 – 100, то есть вам вернут 13 тысяч рублей.

А так как между 13 000 рублей и 15 600 рублей образовалась разница – 2 600 рублей, Вы получите это доплату в следующем месяце, когда вам будут выплачивать следующую заработную плату. Соответственно вам выплатят на следующий месяц зарплату не 87 тысяч рублей, а 87 тысяч рублей плюс 2 600 рублей, получается 89 600 рублей.

Как эта схема работает? Как удобнее на самом деле? Дожидаться конца года или в течение года приходите к работодателю с этой справкой. Это того, что касается там медицины, обучения и так далее. 

По документам: договор – платёжное поручение, то что вы платили и так далее. Если вы делаете для родственников, то документы подтверждающие родство. Необходимо доказать, что человек, на которого Вы тратили деньги, связанный с вами близким родством: брат, сестра, родители.

Больше интересной информации на портале naloget.ru.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/naloget/o-socialnom-nalogovom-vychete-poniatnym-iazykom-5b5652c542b5f100a9740c01

Социальный налоговый вычет задачи

Социальный вычет пример расчета

Ниже мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2020 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Пример 1: Собственное обучение

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в вузе в размере 80 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Вычета за обучение составит 80 тыс. рублей. То есть вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей. Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).

Пример 5: Вычет на обучение нескольких детей

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил:

  • образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 70 тыс. рублей;
  • образование своей старшей дочери в вузе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. рублей;
  • обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. рублей;

Все договоры оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. рублей подоходного налога за год.

Расчет вычета: Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения, не предусмотрен налоговым законодательством. Поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.

Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.

Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс. руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб.

(обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.

Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Где можно оформить?

Социальные льготы можно оформить:

  • по месту работы (если их несколько, то по одному из них);
  • в налоговой службе.

Преимущество получения льготы через работодателя заключается в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление можно в любом месяце. Для этого следует принести все необходимые для конкретного вычета документы, уведомление о возможности получать вычет (получают в ИФНС), после чего написать и передать в бухгалтерию заявление.

Подать бумаги в налоговую получится только после завершения того периода, в котором осуществлялись траты (то есть уже в следующем после него году).

К документам следует приложить справку о доходах (2-НДФЛ, берется в бухгалтерии), а также декларацию 3-НДФЛ за год, бланки которой есть в отделениях ФНС или на официальном сайте налоговой службы.

После подачи заявления три месяца уйдет на налоговую проверку, а затем еще месяц – для зачисления средств на счет налогоплательщика.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета: Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.

Поэтому Попов А.А.

может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2020 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей).

Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 4: Вычет на обучение ребенка

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 100 тыс. рублей. Договор оплаты обучения в вузе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц и за год он заплатил 31 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Так как сын учится очно, Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за его обучение сына. Но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей.

Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как за год Сидоров А.А. заплатил более 6 500 рублей НДФЛ, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А.

может в 2020 году.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на обучение в разных ситуациях.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Читайте так же:  Дарственная подоходный налог

Пример 6: Получение вычета за несколько лет обучения

Условия получения вычета:
Петров А.А. учился в вузе на заочном отделении с 2016 по 2019 год и платил за обучение 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2020 году и хочет получить его за все годы обучения.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Все время обучения Петров А.А. официально работал, зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц и платил 23 тыс. рублей НДФЛ в год.

Расчет вычета: Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года, поэтому в 2020 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.

За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.

Что это такое и какие виды бывают для физических лиц?

Важно! Обязательным условием является наличие доходов, с которых уплачивается НДФЛ.

Возвращать можно каждый год за целый налоговый период (то есть за 12 месяцев), а подавать заявление – не позднее трех лет с момента истечения того периода, в котором осуществлялись траты.

Социальные вычеты бывают пяти типов, каждый из которых прописан в отдельном пункте статьи 219 НК РФ:

  1. За расходы по благотворительности.
  2. За обучение.
  3. За лечение, покупку медикаментов и медицинские услуги.
  4. За негосударственное обеспечение пенсии, страхование жизни, пенсионное страхование.
  5. За расходы на накопительную долю трудовой пенсии.

Размер и максимальная сумма

Все вычеты данной категории предоставляются в размере 13% от затрат, однако установлен единый общий лимит на все виды соц. вычетов – 120 000 рублей в год.

Это значит, что суммарные расходы на медицину, обучение, услуги страхования и пенсии, а также затраты на благотворительность могут быть и больше, но вычет можно получить только с 120 000 рублей, а это – 15 600 рублей в год.

Если же сумма затрат не превысила лимита, то вычет составит 13% от нее. Отдельный предел установлен для некоторых льгот. Например, лимит на вычет на обучение детей равен 50 000 рублей на каждого ребенка, а для дорогостоящего лечения лимиты вообще не установлены. Перенести остаток на другой год невозможно.

Расходы на благотворительность

Чтобы претендовать на вычет, следует переводить средства или иные предметы благотворительности только тем организациям, которые числятся в налоговом реестре.

При этом пополнять необходимо счета именно этих компаний, а не установленных ими фондов. Жертвователь может вернуть 13% от суммы затрат, но не более 25% собственного дохода за год.

Среди документов должны быть:

  • бумаги, подтверждающие статус компании-получателя и цель пожертвования;
  • акт приема-передачи или платежные документы;
  • соглашения на благотворительность.

Траты на обучение

Получить вычет можно за учебные услуги любого характера. Важно, чтобы образовательное заведение имело лицензию на проведение подобного рода деятельности на территории РФ. Законом разрешено получать льготу не только за собственное обучение, но и за учебу братьев, сестер и детей.

Внимание! Для вычета за обучение детей установлен отдельный лимит – 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

И если за собственные уроки можно получить возврат при любой форме обучения, то за детей – только за дневное посещение.

Для подачи заявления важно иметь:

  • документ с номером лицензии учреждения;
  • квитанции оплат;
  • справку, подтверждающую тот факт, что ребенок учится в ВУЗе на дневном отделении.

Лечение и медикаменты

Медицинские услуги, за которые можно получить льготу, делятся на стандартные и дорогостоящие. Разница в том, что первые попадают под общий лимит для социальных вычетов (120 тыс. руб.), а вторые – нет.

В медицинской справке услуги нумеруются кодами «1» и «2» соответственно. Перечень медикаментов и процедур, которые позволяют получить вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Получить льготу можно не только за собственное лечение, но и за процедуры и медикаменты, которые были приобретены для супруга, детей, родителей.

Добровольное страхование

В некоторых случаях можно получать льготу за добровольное страхование жизни. Обязательное условие: заключение договора сроком на пять или более лет.

Вычет предоставляется не только за договор страхования жизни, но и за отчисления в негосударственные пенсионные фонды (НПФ), а также за пенсионное добровольное страхование.

На льготу распространяется все тот же лимит, общий для социальных вычетов – 120 000 рублей.

Накопление трудовой пенсии

Если налогоплательщик за свой счет переводил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии, то он может претендовать на начисление вычета. Важно, чтобы платежи совершал именно он, а не работодатель. Предельная цифра дополнительных взносов в совокупности с другими отчислениями для социального вычета не должна быть больше 120 000 рублей за год.

Так, размер всех социальных вычетов составляет 13% от суммы расходов. Единственное, что может отличаться – это лимит. Для большинства категорий он составляет 120 000 рублей в год и является общим. Исключение составляет лишь лимит на обучение детей (50 000 рублей), а также дорогостоящее лечение, которое вообще не попадает под ограничения.

Пример 8: Единовременная оплата обучения

Условия получения вычета:
В 2019 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в вузе, которое стоит 50 тыс. рубдей в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васечкин В.В. работает и зарабатывает 30 тыс. рублей в месяц и платит около 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета: Социальный вычет на обучение можно применять только в тех периодах, в которых фактически производилась оплата. Таким образом, единовременно оплатив многолетнее обучение, Васечкин В.В. может получить налоговый вычет только за 2019 год и теряет право на использование вычета в отношении этого обучения в последующие годы.

Несмотря на то, что Васечкин В.В. оплатил обучение на общую сумму 200 тыс. рублей, максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Васечкин сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей. Если бы Васечкин В.В. оплачивал обучение ежегодно (не превышая лимита в 120 тыс.

рублей в год), то он мог бы получить налоговый вычет для всей суммы.

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Социальные вычеты

Социальный вычет пример расчета

  • 1 Виды социальных вычетов
  • 2 Документы, необходимые для предоставления социального вычета
  • 3 Особенности применения социальных вычетов
  • 4 Лимит предоставления социальных вычетов
  • 5 Заполнение 3-НДФЛ для социальных вычетов
  • 6 Пример использования социальных вычетов

Социальный налоговый вычет – позволяет налогоплательщику, получить компенсацию понесенных расходов на обучение, лечение, благотворительность и финансирование пенсии, соответственно и свое название данный вычет получает из-за его социальной составляющей.

Социальный вычет применяется на основании ст.219 НК РФ, включающей конкретный перечень условий, по которым физическое лицо имеет право на социальный вычет.

Виды социальных вычетов

Социальные вычеты классифицируются на несколько типов в зависимости от того, куда были потрачены денежные средства налогоплательщика. Выделяют следующие типы социальных вычетов:

На благотворительность в виде пожертвований

Такой вычет включает суммы денежных средств, которые передаются социально ориентированным некоммерческим, благотворительным, религиозным организациям на безвозмездной основе. Вычет можно использовать в размере не более 25% от общего дохода налогоплательщика за календарный год, подлежащего налогообложению;

На обучение, как свое, так и детей

Данный вычет следует использовать в том случае, когда физическое лицо оплачивает свое обучение либо обучение детей в образовательном учреждении. При этом имеются особенности и ограничения:

  • родитель может применять вычет на обучение при очном характере образовательного процесса до тех пор, пока ребенку не будет 24 года;
  • опекун или попечитель может использовать вычет на обучение при очной форме образовательной процедуры до тех пор, пока ребенку не будет 18 лет;
  • расходы на обучение детей не должны превышать 50 тыс. руб. на любого ребенка;
  • в качестве налогоплательщика может выступать брат или сестра, если его/ее брат или сестра учатся на очном характере обучения, а налогоплательщик его оплачивает.

Вычет на лечение, как свое, так и детей, и ближайших членов семьи

Данный вид социального вычета предоставляется тем физическим лицам, которые произвели расходы на медицинское обслуживание в лечебном учреждении себя или своих ближайших родственников, а, кроме того, покупали лекарства по назначению врачей. К ближайшим родственникам относятся супруги, дети до 18 лет (в т.ч. усыновленные), а также родители.

Перечень форм лечения и медицинских лекарств, расходы по которым следует применять для расчета вычета, узаконен Постановлением Правительства России “Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета” от 19.03.2001 г. №201.

На страхование жизни и здоровья, как свое, так и ближайших родственников

Данная норма закона предусматривает, что при заключении соглашения о добровольном страховании жизни и здоровья (своего или ближайших членов семьи) физическое лицо имеет право использовать суммы осуществленных расходов в качестве социального налогового вычета. Главное условие – соглашение о страховании должно быть заключено сроком не менее 5 лет, а выгодоприобретателем по нему должен быть сам гражданин.

На дорогостоящее лечение, как свое, так и ближайших родственников

Этот вычет предоставляется физическим лицам, оплачивающим затраты по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях, а также покупке дорогих лекарств по назначению врачей.

Перечень форм дорогостоящего лечения и медицинских лекарств, затраты по которым можно использовать для расчета вычета, регламентированы Постановлением Правительства РФ “Об утверждении перечней…” от 19.

03.2001 г. №201.

На добровольное пенсионное страхование в части накопительной пенсии

По данному налоговому вычету деньги могут самостоятельно перечисляться физическим лицом на свой пенсионный счет либо по поручению сотрудника эту процедуру осуществляет работодатель.

На прохождение независимой оценки квалификации сотрудника

Вычет предоставляется, если сотрудник проходит оценку квалификации за счет собственных финансов, а не средств работодателя. Данный пункт был введен на основании Федерального закона от 03.07.2016 г. №251-ФЗ.

Документы, необходимые для предоставления социального вычета

Социальные вычеты предоставляются только в том случае, если гражданин собрал и передал в налоговые органы следующий пакет документов:

  • при благотворительности – расходные документы на совершение операций по передаче средств (квитанции, расписки, платежные поручения, чеки);
  • при получении образования – договор, расходные документы о платежах (чеки, платежные поручения, квитанции), лицензию учреждения на предоставление этих услуг, документы о степени родства;
  • при лечении, в том числе дорогостоящем – договор на предоставление медицинских услуг, расходные документы (квитанции, чеки), лицензию мед. учреждения на предоставление данных услуг, обязательную справку об оплате медицинских услуг (регламентирована Приказом ФНС, Минздрав РФ от 25.07.2001 г. № БГ-3-04/256), рецептурный бланк (при приобретении лекарств по назначению врача), документы о степени родства или браке;
  • при добровольном страховании – договор страхования здоровья и жизни, расходные документы о совершении платежей, документы о категории родства или браке;
  • при добровольном пенсионном страховании – соглашение или договор, расходные документы о перечислении денежных средств либо справка от работодателя о суммах перечисленных средств (установлена Приказом Минфина РФ от 02.12.2008 г. №ММ-3-3/634@);
  • при оценке квалификации – договор с организацией, оказывающей услуги по оценке квалификации, лицензия на такие услуги, расходные документы о платежах для оценки.

Особенности применения социальных вычетов

При использовании социальных вычетов существуют некоторые особенности, которые заключаются в следующем:

  1. вычет можно применять по лечению лишь в российских клиниках, поскольку медицинская организация должно иметь лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ;
  2. если вычет по образованию можно получить за сестру или брата (при непосредственной оплате за них), то вычет по лечению брата или сестры получить нельзя;
  3. все социальные вычеты даются налогоплательщику при передаче декларации 3-НДФЛ в налоговые органы. Кроме того, работодатель (как налоговый агент) до завершения календарного года может предоставить налогоплательщику социальные вычеты по обучению, лечению, добровольному страхованию и пенсионному страхованию. Во втором случае сотрудник должен подтвердить свое право на вычет – запросить в налоговой инспекции уведомление, зафиксированное Письмом Минфина РФ от 16.01.2017 г. №БС-4-11/500@, и передать его вместе с заявлением на вычет. Если налоговый агент не исполнил заявление сотрудника, он в любом случае имеет право использовать вычет, но теперь уже через налоговую службу;
  4. социальные вычеты используются только в том году, когда затраты были совершены, без переноса на следующие годы.

Лимит предоставления социальных вычетов

Стандартные вычеты предоставляются не более 120 тыс. руб. в совокупности по всем типам, исключая благотворительность, вычет на обучение детей и дорогостоящее лечение. Иными словами, лимит предоставления социальных вычетов по их типам следующий:

  • на благотворительность – расходы не более 25% от полученного дохода;
  • на свое обучение, лечение свое и членов семьи, добровольное страхование, пенсионное страхование, оценку квалификации – затраты менее 120 тыс. руб. Если в совокупности траты превышают указанный лимит, налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно затраты он будет учитывать в качестве социального вычета;
  • на образование детей – затраты не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка;
  • на дорогостоящее лечение – сумма действительно произведенных затрат без указания лимита.

Заполнение 3-НДФЛ для социальных вычетов

Для отображения социальных вычетов в 3-НДФЛ используется Лист Е1 и Е2, в которых отражается информация о том, какие именно расходы понес налогоплательщик за календарный год. При этом суммы отражаются по следующим графам Листа Е1:

  • строка 080 для вычета по благотворительности (не более 25% от дохода);
  • строка 090 для вычета по образованию детей (не более 50 тыс. руб. на каждого);
  • строка 100 для вычета по дорогостоящему лечению (по фактической сумме понесенных расходов);
  • строка 110 – итого по строкам 080-100;
  • строка 120 для вычета по образованию своему или брата/сестры;
  • строка 130 для вычета по лечению;
  • строка 140 для вычета по добровольному страхованию;
  • строка 150 для вычета по пенсионному страхованию;
  • строка 160 для вычета по оценке квалификации;
  • строка 170 – итого по строкам 130-160 (не более 120 тыс. руб.);
  • строка 171 – вычеты, предоставленные работодателем;
  • строка 180 – итого по социальным вычетам (итого строк 110 и 170 за вычетом 171).

На Листе Е2 отражается конкретная информация о том, в каком негосударственном пенсионном фонде открыт счет с указанием ИНН и КПП организации, а также даты и номера договора.

Для отражения социальных вычетов в специализированной  программе по 3-НДФЛ используется особая вкладка, имеющая идентичное название.

В ней обязательно нужно проставить суммы вычетов, на которые претендует налогоплательщик с отображением конкретной информации по договорам пенсионного страхования и обучения детей.

Конкретного разделения по каждому типу вычета нет, и их просмотреть можно только по представленным документам.

Пример использования социальных вычетов

В данном примере, рассматривается применение социальных вычетов вместе со стандартными вычетами.

Сотрудник Жуков С.П. заплатил за лечение жены в июле 7 000 руб., лечение матери в ноябре 10 000 руб., а также в августе за обучение сына 20 000 руб. Вычет получает через налоговые органы.

Расчет НДФЛ в 2017 г. с учетом новых вычетов будет выглядеть следующим образом:

Таблица расчета НДФЛ с учетом социального вычета

МесяцДоход, руб.Вычет на себяВычет на сынаВычет на дочьВычет на лечениеВычет на обучение сынаНалогооб-лагаемая база, руб.НДФЛ, руб.
ИТОГО социальных вычетов540 000500 руб.1 400 руб.12 000 руб.1 400 руб.на лечение женына лечение матери
ИТОГО социальных вычетов(1 ребенок)(учащийся инвалид)(2 ребенок)(учащийся инвалид)
ИТОГО социальных вычетов540 0006 0009 80084 0009 800430 40055 952
Июль7 000
Октябрь20 000
Ноябрь10 000
ИТОГО за год540 0006 0009 80084 0009 8007 00010 00020 000393 40051 142


В итоге получаем следующие результаты:

  1. налог без социальных вычетов составлял 55 952 руб.;
  2. налог с учетом социальных вычетов составляет 51 142 руб.;
  3. при обращении в налоговые органы за получением вычета сотрудник сможет вернуть разницу: 55 952 – 51 142 = 4 810 руб.;
  4. проконтролировать данную величину можно следующим способом: (7 000 + 10 000 + 20 000) * 13% = 4 810 руб.

Механизм получения вычета сводится к тому, что сначала сотруднику в 2017 г. будет предоставлен стандартный вычет через работодателя при исчислении заработной платы.

Затем за 2017 год нужно подавать декларацию, но уже в 2018 году.

В ней отразить, что стандартные вычеты были получены от работодателя, а теперь гражданин претендует на социальные вычеты и планирует получить как раз рассчитанную разницу.

Источник: https://www.pristavam.net/socialnye-vychety

Примеры расчета социального налогового вычета на лечение

Социальный вычет пример расчета

мы рассмотрели в предыдущих материалах:

В данном материале приведены примеры расчета социального налогового вычета на лечение для наиболее типовых ситуаций:

  • при оплате собственного лечения;

  • при оплате собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей;

  • получение социального налогового вычета за лечение вместе с другими социальными вычетами;

  • получение социального налогового вычета за дорогостоящее лечение;

  • получение социального налогового вычета на лечение ребенка.

Напомню. Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Расчет социального налогового вычета на оплату собственного лечения

Условия получения налогового вычета:

В 2014 году гражданин Х. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):

В 2014 году он зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей подоходного налога за год.

Расчет налогового вычета: 

В данном случае, сумма социального налогового вычета за лечение составляет 60 тыс. рублей и, соответственно, вернуть можно

60 тыс. рублей х 13% = 7 800 рублей.

Так как гражданин Х. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей и сумма налогового вычета меньше максимально разрешенной налоговым законодательством величины (120 тыс. рублей), то он сможет получить социальный налоговый вычет на лечение в полном объеме, т.е. 7 800 рублей.

Пример 2: Расчет социального налогового вычета на оплату собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб

Условия получения налогового вычета:

В 2014 году гражданин Х. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. руб. Также он по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. руб. При этом купленные медикаменты входили в список разрешенных для получения социального налогового вычета на лечение.

Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ): 

В 2014 году он зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет налогового вычета:

Хотя гражданин Х. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей в общей сложности (100 тыс. рублей на лечение и 50 тыс. рублей на медикаменты), максимальная сумма налогового вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть гражданин Х.  сможет максимум:

120 тыс. рублей х 13% = 15 600 рублей.

Так как гражданин Х. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.  

Пример 3: Расчет социального налогового вычета за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения налогового вычета:

В 2014 году гражданин Х. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):

В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет налогового вычета:

Несмотря на то, что гражданин Х. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. руб.

Поэтому вернуть гражданин Х. сможет максимум:

120 тыс. рублей х 13% = 15 600 рублей.

Так как гражданин Х. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 4: Расчет социального налогового вычета за дорогостоящее лечение

Условия получения налогового вычета:

В 2014 году гражданин Х. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ): 

В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей подоходного налога за год.

Расчет налогового вычета:

Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.

Поэтому гражданин Х. может получить социальный налоговый вычет на лечение в полном размере и, соответственно, вернуть себе:

400 тыс. рублей х 13% = 52 тыс. рублей.

Но в 2011 году гражданин Х. заплатил подоходный налог (НДФЛ) только в размере 46 тыс. рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму, а именно 46 тыс. рублей.

Остаток налогового вычета будет потерян и не перенесется на следующий год.

Пример 5: Расчет социального налогового вычета на лечение ребенка

Условия получения налогового вычета:

В 2014 году гражданин Х. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице, стоимостью 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ):

В 2014 году гражданин Х. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей подоходного налога за год.

Расчет налогового вычета:

Так как возраст ребенка менее 18 лет, гражданин Х. может получить социальный налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть гражданин Х. сможет:

100 тыс. рублей х 13% = 13 000 рублей. 

Так как гражданин Х. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Налоги и налоговые вычеты

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/774-primery-rascheta-sotsialnogo-nalogovogo-vycheta-na-lechenie

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.