Соглашение о распределении налогового вычета между супругами

Содержание

Образец заявления о распределении процентов по ипотеке между супругами

Соглашение о распределении налогового вычета между супругами

Начнем с того, что само приобретение жилплощади может быть оформлено супругами тремя путями:

  1. в общую совместную собственность;
  2. в общую долевую собственность;
  3. в собственность одного из супругов; при этом, второй супруг все равно становится сособственником недвижимости, согласно закону о совместном имуществе супругов.

Подробнее об этих видах собственности можно почитать по ссылкам в Глоссарии. Здесь же мы покажем, как будет применяться и распределяться имущественный вычет (возврат НДФЛ) при такой совместной покупке квартиры супругами, в том числе с привлечением ипотеки.

https://www..com/watch?v=https:tv..com

И еще подскажем, как можно получить вычет за детей.

Распределение между супругами налогового вычета за покупку квартиры позволяет уменьшить размер вычета одного из них, и за счет этого увеличить размер другого.

То есть один супруг отказывается от положенного ему возврата налога (или его части) в пользу другого супруга, помогая ему вернуть большую сумму, в пределах максимальных лимитов – 2 млн. руб.

на человека (вычет за покупку), и 3 млн. руб. на человека (вычет за проценты по ипотеке).

ВАЖНО для понимания! Распределение имущественного вычета НЕ означает, что один из супругов может получить вычет за двоих в двойном размере (за себя и за супруга).

Само право на вычет никому не передается! Супруги всего лишь перераспределяют свои заявленные (задекларированные) расходы на покупку квартиры.

И в соответствии с этими суммами, получают вычеты, ограниченные указанными выше лимитами.

Другими словами – логика закона такова, что он разрешает вернуть 13% с той суммы, которую каждый супруг потратил на приобретение жилья (буквально – «вычет в размере фактически произведенных расходов»). Это касается как затрат на покупку квартиры, так и затрат на выплату процентов по ипотеке.

А как государство узнает, кто из супругов сколько вложил в покупку общего семейного гнезда?

Налоговики здесь опираются на один из следующих фактов:

  • наличие платежных документов (если каждый супруг документально подтверждает свои персональные вложения в общую собственность);
  • форма собственности на недвижимость (при долевой считается, что супруги несли расходы в соответствии с размерами своих долей, а при совместной собственности – доли супругов принимаются равными);
  • заявление супругов о распределении своих расходов на покупку квартиры (муж и жена могут произвольно распределить «фактические расходы» между собой, и именно на эти суммы каждому из них предоставят налоговый вычет).

Если от супругов есть такое заявление о распределении, то остальные факты (доли собственности и т.п.) уже не учитываются.

В каких случаях супруги решают перераспределить налоговый вычет между собой? Причины здесь могут быть разные, например:

  1. Один из супругов не имеет официального дохода, и соответственно, не имеет возможности использовать свое право на возврат НДФЛ. Тогда он передает свое право (точнее – свою долю «фактических расходов» на общую покупку) другому супругу, чтобы тот смог реализовать свой вычет по максимуму.
  2. Один из супругов имеет маленький доход, и соответственно, платит с него маленький НДФЛ, который возвращаться будет очень долго. Другой супруг с высоким доходом, при перераспределении вычета, сможет вернуть деньги в семью быстрее.
  3. Один супруг скоро должен выйти на пенсию (см. налоговый вычет для пенсионеров). Тогда лучше большую долю вычета перераспределить на супруга, который продолжает работать.
  4. Один из супругов планирует использовать свое право на налоговый вычет при покупке другого жилья (при строительстве дома, например).

В подобных случаях распределение имущественного налогового вычета по соглашению между супругами позволяет вернуть в семью максимально возможную сумму из потраченных на покупку квартиры средств (см. примеры ниже).Предлагаем ознакомиться:  Единый налог для ИП в Беларуси в 2019 году

Какой размер вычета (доля от совместных затрат) будет приходиться на мужа и на жену при распределении – супруги решают сами, безотносительно к долям собственности. Соглашение об этом оформляется в виде совместного заявления о распределении вычета (см. ниже ссылку на образец), и передается в свою территориальную ИФНС по месту жительства.

Причем, тот супруг, который в результате такого перераспределения отказался от своей части налогового вычета при покупке одной квартиры (мол, он лично не участвовал в этих затратах), вовсе не теряет свое право на возврат налога. И может его использовать в будущем, при покупке другого жилья.

Заявление на распределение имущественного вычета подписывают оба супруга. Это заявление следует подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Правда, если стоимость жилья равна или превышает 4 млн. руб. (а квартира оформлена на обоих супругов), то перераспределение вычета между ними теряет свой смысл. Почему? Потому что в этом случае каждый супруг и так уже получает свой максимально возможный вычет (2 млн. руб.). И любое его перераспределение только уменьшит долю одного из супругов, а долю второго уже не увеличит.

Исключение – единственный случай, когда квартира куплена НЕ в равных долях, и на долю «фактических расходов» одного из супругов приходится меньше 2-х млн. руб. Тогда перераспределение вычета на равные доли между супругами позволит им вернуть в семью максимально возможную сумму (260 000 руб. х 2 = 520 000 руб.).

Согласно статье 34 СК РФ, все имущество (включая деньги), нажитое в период брака, является совместной собственностью супругов. Соответственно, все расходы, понесенные супругами в период брака, тоже считаются общими. А значит, расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту тоже общие, независимо от того, на кого из супругов оформлен кредитный договор. Что из этого следует?

Из этого следует вывод о том, что даже если один из супругов не фигурирует в кредитном договоре (например, в качестве созаемщика или поручителя), то он все равно имеет право на получение налогового вычета за проценты по ипотеке.

Супруги пишут отдельное заявление на распределение имущественного вычета по кредитным процентам, и сами определяют размеры долей своих «фактически понесенных расходов» на их уплату.

В соответствии с этими долями каждому супругу будет доступен вычет в размере указанных расходов, но не более 3 млн. руб. (к возврату 390 000 руб.) на человека.

При этом, не имеет значения на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.

https://www..com/watch?v=ytpressru

Налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке супруги могут распределить между собой независимо от распределения основного вычета за покупку квартиры. То есть пропорции этих двух вычетов могут не совпадать.

Кроме того, супруги могут каждый год (налоговый период) перераспределять вычет по процентам в другой пропорции. Это полезно в случае, когда у мужа и жены со временем меняются соотношение текущих доходов (например, жена ушла в декрет, или муж уволился с работы).

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя.

Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет.

Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Предлагаем ознакомиться:  Как подготовиться к проверке трудинспекции?

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2.

Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн).

Всего к возврату у каждого (2 млн 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Заявление о распределении вычета: образец заполнения

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними.

Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»).

Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Исковое заявление по текущим платежам образец

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб.

На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб.

, а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас.

В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

КОМУ Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве Москве
КУДА В Инспекцию ФНС России № 15 по г. Москве 
СОБСТВЕННИКИПервый собственникВторой собственник
ОТ КОГО Петрова Ивана Николаевича Петровой Марии Ивановны
ИНН771501300875 771901506854 
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ Паспорт Паспорт 
серия, номер 45 00 675002 28 02 584205 
кем выдан УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098) УВД «Марьино» г. Москвы (код подразд. 754-025) 
дата выдачи 28.06.2009 

Источник: https://neddom.ru/obrazets-zayavleniya-raspredelenii-protsentov-ipoteke-mezhdu-suprugami/

Образец заявления о распределении долей имущественного вычета между супругами в 2020 году – Налоги и право

Соглашение о распределении налогового вычета между супругами

По нормам действующего законодательства владелец недвижимого имущества имеет право получить возмещение в части уплаченного подоходного налога, которое составляет 13% рыночной стоимости объекта налогообложения.

Для возврата налога необходимо написать соответствующее заявление установленного образца и обратиться в налоговые органы.

Если владельцев недвижимости несколько, сумма уплаченного налогового платежа распределяется между ними в соответствии с долей потраченных средств.

Когда может понадобиться заявление о распределении долей имущественного вычета

Налоговое законодательство разработало механизм возмещения части суммы за покупку жилья в виде имущественного вычета. Максимально допустимая сумма имущественного вычета по состоянию на 1 ноября 2017 года составляет 2 млн рублей вне зависимости от рыночной стоимости недвижимости.

 Таким образом, если недвижимое имущество стоит 7 млн рублей, и владелец всего один, то ему будет зачислено 2 млн рублей. Если же ценовая политика объекта налогообложения остается прежней, но в документах на имущество указано 2 владельца, то полная сумма вычета выплачивается обеим сторонам.

Определяя долевое соотношение, владельцы должны учитывать несколько моментов:

  • Год приобретения недвижимости (если покупка осуществлена после 2014 года, то механизм выплаты средств отличается: владельцы могут получать неограниченное количество выплат, сумма по которым в год не может превышать 260 тыс. рублей).
  • Суммы понесенных расходов каждой из сторон, связанные с приобретением недвижимости (если не заключать дополнительные соглашения, то суммы вычета распределяются в 2 пропорциях: 50 на 50 или 100 на 0).
  • Вид собственности (долевая/совместная).

Как правильно составить соглашение?

Соглашение о распределении долей подается в налоговую инспекцию каждый год в письменном виде, нотариальное удостоверение не требуется. Документы направляются ежегодно в том случае, если собственники решили изменить долевое участие на выплату. Соглашение представлено в виде установленного образца, где отображается следующая информация:

  • право на недвижимость/ вид собственности;
  • место (населенный пункт) и дата подписания соглашения;
  • персональные данные владельцев (ФИО, серия/номер паспорта, наличие детей, среднемесячный доход);
  • долевое распределение вычета.

Уже упоминалось, что заявление можно подать один раз в год, при повторном направлении в налоговые органы оно не будет рассмотрено.

Заметим, что не все категории лиц, проживающих в России и имеющие недвижимость, могут претендовать на возмещение части стоимости.

 Государство осуществляет выплату лишь тем гражданам, которые официально трудоустроены и ежемесячно перечисляют в бюджет НДФЛ, а также неработающим пенсионерам. Существует 2 способа подачи бланка на возврат средств:

  • напрямую в ИФНС (механизм был описан выше);
  • работодателю (в таком случае с начисленного дохода не будет взиматься 13% налог до тех пор, пока сумма не достигнет имущественного вычета).

Скачать форму заявления о распределении долей имущественного вычета

Какие документы необходимы?

Помимо заявления на распределение долей при имущественном вычете необходимо собрать еще пакет документов, состоящий из:

  • договора купли-продажи (оригинал и копии); 
  • банковских бланков, квитанций или чеков, подтверждающих осуществление сделки и перерасчет денежных средств;
  • свидетельства о регистрации объекта недвижимости (выписки из Единого кадастра/домовая книга или иной вид документа); 
  • акта приема-передачи недвижимости; 
  • справки об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ); 
  • годовой декларации ЗНДВЛ за прошлый год. 

Имущественный вычет при продаже доли в квартире осуществляется в том случае, если она находилась в собственности владельца не мене 3-х лет. Процедура получения имущественного вычета при продаже осуществляется путем стандартного механизма получения возмещения, а дополнительная документация не требуется.

Как получить налоговый вычет за детей?

Благодаря изменением в НК РФ прописывается четкий механизм налогового вычета на детей. Поскольку большинство родителей приобретают жилье, имея несовершеннолетних детей, то они могут претендовать на получение вычета на ребенка.

Существует несколько вариантов развития событий:

  • Один платежеспособный владелец квартиры и ребенок сумма возмещения рассчитывается как для двух равноправных владельцев, но выплачивается родителю.
  • Если покупка осуществлялась двумя взрослыми совместно, то выплата ребенку суммируется к долевому участию одного из родителей. Если квартира приобретена за счет родителей, но официально владельцем считается ребенок 100% суммы будет перечислено взрослому, указанному в имущественном соглашении.

Заявление о возврате части средств рассматривается налоговыми органами в течение 20 календарных дней, а механизм выплат оговаривается с каждым гражданином (полная сумма единоразово или дробными частями постепенно).

ИНФС не может отказать в осуществлении перерасчета, если все нормы НК РФ соблюдены, предоставлен полный пакет документов, и их качество/достоверность/подлинность не вызывает сомнений.

Источник:

Как оформить заявление о распределении долей имущественного вычета — образец

Пропустить и перейти к содержимому

Образец:

В ИНФС № ___
От _________,

Проживающего по адресу ______________

Заявление

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ мы осуществляем распределение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физ. лиц по средствам, расходованным на приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимости (наименование), расположенного по адресу ______________________ следующий образом:
— ФИО (супруга) в сумме ________________ (указать сумму буквами)

— ФИО (супруги) в сумме ________________ (указать сумму буквами)

Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруга)
Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруги)

Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ. Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств.

Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

Общие правила оформления налогового вычета

При покупке квартиры в 2018 году, каждый из супругов сможет возместить часть средств, направленных на эти цели, включая выплату ипотечных процентов. Это потребует осуществления следующей последовательности действий:

  • Оформить документы согласно установленному перечню;
  • Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
  • Направить все требуемые документы в ИФНС.

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется.

https://www.youtube.com/watch?v=0fSsfEkPsnI

Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака. Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Осуществляя сделку купли-продажи жилья, требуется принять решение, как оформлять помещение.

Например, это может быть целесообразно при покупке жилья с использованием средств материнского капитала. Они не включаются в состав расходов при расчете размера компенсации, поэтому может оказаться выгоднее, чтобы доля мужа была больше.

Возмещение НДФЛ при приобретении жилья в долевую собственность

В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ. При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности.

В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи.

  • Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
  • НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.

Имущественный вычет при совместной собственности

Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.

Перераспределить их в будущем не удастся. Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости. При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.

Единоличный налоговый вычет

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение.

Необходимо собрать и предоставить в ИФНС следующий перечень документов:

  • Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
  • Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
  • Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
  • Документы о правах на жилую недвижимость.

Предоставление вычета при наличии детей

Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования.

До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации.

С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.

Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ. Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной.

Процедура возмещения стандартная. Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.

С сайта: https://metr.guru/nalogovyj-vychet/kak-sostavit-zayavlenie-o-raspredelenii-mezhdu-suprugami

Распределение имущественного вычета между супругами

Существует несколько особенностей при приобретении недвижимости супругами. Различия оформления зависят от ряда факторов, а именно:

  1. Даты приобретения жилья: до или после 01 января 2014 года. Связано со вступлением в силу с 01 января 2014 года существенных изменений в статьи Налогового Кодекса, регулирующие получение имущественного вычета.
  2. Вида собственности приобретенного жилья: совместная, долевая или единоличная.

Рассмотрим все варианты приобретения недвижимого имущества супругами..

      Имущественный вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При покупке жилья супругами в общую совместную собственность они оба имеют право на получение имущественного вычета, по умолчанию их доли в вычете распределяются поровну – 50/50%. При этом супруги имеют право распределить этот вычет в любой пропорции между собой, вплоть до 100% / 0% в пользу мужа или жены.

Источник: https://taradmin.ru/lgoty-i-subsidii/obrazets-zayavleniya-o-raspredelenii-dolej-imushhestvennogo-vycheta-mezhdu-suprugami-v-2020-godu.html

Порядок распределения имущественного налогового вычета между супругами

Соглашение о распределении налогового вычета между супругами

Если недвижимость была приобретена супругами, то при получении ими имущественного вычета действуют определенные правила. Все зависит от того, в какой вид собственности была оформлена недвижимость: в совместную, с выделенными долями или индивидуальную.

Общие сведения

В соответствии с законодательством РФ, каждый гражданин, который стал владельцем недвижимости и до этого был официально трудоустроен, может вернуть с данной покупки подоходный налог.

Выплата предоставляется в единоличном порядке, когда покупатель не состоит в брачных отношениях. Если же у него имеется зарегистрированный брак, то в вычете становятся заинтересованы уже обе стороны.

Если покупка недвижимости была совершена до 1.01.2014, то можно претендовать на разовый возврат средств, при этом для расчета вычета используется предельная сумма в 2 млн рублей.

В случае осуществления покупки позже этой даты граждане могут рассчитывать на многоразовый возврат налога до тех пор, пока возвращенная сумма не достигнет отметки в 260 000 рублей.

В случае приобретения недвижимости в ипотеку граждане могут претендовать на возврат НДФЛ с уплаченных ипотечных процентов.

Муж и жена претендуют на имущественный вычет лишь в том случае, если при покупке недвижимости ими не были использованы никакие государственные льготы или программы (например, материнский капитал).

Закон

В 2020 году вопросы получения имущественного вычета изложены в Налоговом Кодексе РФ (статья 220).

В этом же нормативном документе, а также Семейном Кодексе РФ содержатся особенности приобретения недвижимости в период зарегистрированного брака.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами

По умолчанию считается, что муж и жена обладают равными долями в недвижимом имуществе, соответственно, претендуют на получение одинакового имущественного вычета. Однако они могут по собственному усмотрению определить размер возврата налога с помощью бумаги о распределении.

Также муж и жена имеют право каждый год составлять соглашение о распределении возврата в разных пропорциях. Соотношение может быть любым: как 60/40, так и 90/10.

При покупке квартиры

Если при приобретении квартиры муж и жена решили оформить имущественный вычет, то им необходимо действовать следующим образом:

  1. Если оформлена совместная собственность без выделения долей. В этом случае необходимо определить доли, составить соглашение о распределении вычета. Его стоит подать в ФНС вместе с ксерокопией свидетельства о заключении брака.
  2. Если оформлена долевая собственность. В этом случае составлять соглашение не потребуется ‒ вся информация о долях берется из документов на квартиру. Каждый из супругов претендует на вычет, пропорциональный его доле.

При совместной собственности

Семейное законодательство подразумевает, что имущество, купленное в браке, считается совместным. При этом нет разницы, на мужа или жену был оформлен документ о праве собственности, а также платежные бумаги. По умолчанию считается, что траты производились из общего бюджета.

В этом случае супруги для получения вычета с покупки квартиры могут действовать как отдельные налогоплательщики, подавая независимые декларации 3-НДФЛ.

Если жилье оформлено на одного

На практике может быть и такая ситуация, что квартира приобретена во время брака, а собственность в отношении нее и прочие документы оформлены только на мужа или жену. Но, как уже упоминалось, купленная в браке недвижимость является общей собственностью.

Поэтому оба супруга могут претендовать на получение вычета. Его можно перераспределить, написав в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

В полной мере претендовать на возврат денег с такой недвижимости без составления заявления может лишь тот член семьи, на которого оформлены документы.

Могут ли получить оба?

И муж, и жена претендуют на получение имущественного вычета, если недвижимость была приобретена ими в браке. Однако не всегда у одного из них получается реализовать свое права. Например, возможна такая ситуация, что право собственности на квартиру оформлено только на жену, а она не трудоустроена официально, соответственно, не может претендовать на вычет.

В подобной ситуации супруга может по собственному желанию отказаться от своего права в пользу мужа, ведущего официальную трудовую деятельность. В таком случае он получит 100% имущественного вычета.

Отказ в пользу мужа или жены

На основании соглашения о распределении имущественного налогового вычета между супругами сумма возврата может быть распределена в любых пропорциях. В том числе и 100/0. В таком случае подразумевается, что один из супругов отказывается от собственной части вычета в пользу второго.

Если муж и жена поделили между собой вычет в соотношении 100/0, то тот из них, кто не получил денег, может реализовать собственное право на вычет при приобретении иного объекта недвижимости.

Пример № 1: Андреев И. И. и Андреева А. Р. приобрели апартаменты стоимостью в 2,1 млн руб., после чего перевели их в совместную собственность. Муж и жена договорились и составили бумагу о распределении вычета в пользу супруга (100%). После этого Андреев И. И. подал декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы в налоговую, заявив на вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример № 2: Иванов А. П. и Иванова И. Д. купили квартиру стоимостью в 8,7 млн рублей, оформив ее в общую совместную собственность. В этой ситуации нет нужды выделять доли, ведь каждый из них имеет право заявить на вычет в размере 2 млн рублей, и получить таким образом по 260 тыс. рублей (возврат 13%).

Порядок оформления

Как производится возврат имущественного вычета через налоговую инспекцию:

  1. Муж и жена вместе или по отдельности подготавливают необходимые документы, а также декларацию 3-НДФЛ. При необходимости составляется соглашение на распределение налогового вычета между супругами.
  2. Бумаги сдаются в ФНС, которая ставит отметку об их принятии.
  3. Начинается отсчет 3-месячного периода, который необходим для проведения камеральной проверки налоговой инспекцией.
  4. ФНС дает положительный ответ либо предоставляет мотивированный отказ в вычете.

Образец заявления на получение налогового вычета здесь,

образец декларации 3-НДФЛ здесь.

После этого один из супругов или они оба в течение 1 месяца получают средства, возвращенные с уплаченных ранее налогов.

Подача заявления

Заявление о распределении вычета может быть составлена в произвольной форме, либо для этой цели может быть использована форма, предлагаемая ФНС. Во многих случаях налоговая инспекция не принимает у супругов документы на возврат налога без данной бумаги.

Этот документ составляется от имени мужа и жены, они вместе оставляют на нем свои подписи. Заявление прилагается к основному пакету документов. Для составления этой бумаги можно использовать образец.

Если супруги приобрели недвижимость по ипотеке, они могут совершить распределение вычета по уплаченным процентам. В этом случае распределение долей происходит по их собственному желанию.

Для этого необходимо составить еще одно заявление, дополнительно к основному. Вычет по процентам впоследствии может быть пересмотрен и изменен супругами.

На видео о получении вычета супругами

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/raspredelenie-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-mezhdu-suprugami/

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами: распределение вычета, инструкция

Соглашение о распределении налогового вычета между супругами

После совместной покупки жилья супружеская пара может воспользоваться законным правом на получение финансового возврата части ранее уплаченного ими в казну страны налога на доходы физического лица

Каждый гражданин России при наступлении в его жизни определенных обстоятельств имеет право на получение налоговых вычетов. Те из них, которые относятся к категории имущественных, полагаются лицам, которые приобрели на территории нашей страны жилой недвижимый объект, или долю в нем.

Иногда бывает так, что одно жилье куплено супружеской четой, каждый представитель которой может обратиться в налоговую за возвратом средств. В этом случае получение денег возможно двумя путями: либо их забирает кто-то один, либо возврат осуществляется каждому из супругов.

Уведомить Федеральную налоговую службу о том, как именно муж и жена хотят получить деньги, они могут путем составления специального документа.

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами, для тех, кто не знает, как его нужно писать, рассмотрим в представленной статье.

Как именно происходит распределение вычета между супругами

Совместная покупка недвижимости несколькими гражданами, в частности супругами, рассматривается как приобретение общей долевой собственности.

Вычет может предоставляться супругам либо в выбранном ими процентном соотношении, либо по величине произведенных каждым из них на покупку жилья затрат

В данном случае супругам может быть по закону предоставлен возврат средств согласно учету следующих обязательных нюансов:

  • размеру долей каждого лица;
  • ограничений, установленных Налоговым Кодексом нашей страны.

Приведем пример. Представьте, что некие господин и госпожа Ивановы приобрели в качестве общей собственности трехкомнатную квартиру в центре города Н.

Госпоже Ивановой принадлежат 75% жилья, а господину Иванову 25%.

Соответственно, из общей суммы расходов, понесенных в совокупности обеими сторонами на покупку жилплощади, согласно данному соотношению супруге будут полагаться вычеты за 75% расходов, а супругу за 25%.

При этом максимальное значение суммы, с которой каждому из них можно будет вернуть до 13% (величина налога на доходы физического лица, уплачиваемого за граждан России в казну государства), будет равно:

  • 2 миллионам рублей, при условии, что квартира покупалась за собственные средства;
  • и 3 миллионам рублей, если жилье бралось с использованием ипотечного займа.

Впрочем, даже при условии, что супруги приобретали квартиру без разделения конкретного процентного соотношения долей, и при этом только один из них указан в документах в качестве собственника, они все равно могут получать вычет отдельно друг от друга.

Если вы не произведете указание конкретных долей, налоговая сделает это за вас, и назначит каждому гражданину по 50% от общей суммы вычета

Все дело в том, что согласно букве закона, все имущество, которое наживалось супругами в браке, считается общим автоматически. Получается, что никаких юридических оснований для запрета на распределение средств налогового вычета между супругами и в этом случае не имеется.

Как получить средства при наличии общей долевой собственности

Во время покупки недвижимости супруги определяют, как именно будет принадлежать им квартира или дом. Нередко для этого используется долевая собственность. Она предполагает, что у каждого из них имеется определенная доля в недвижимости.

Именно в соответствии с размером данных долей производится аналогичное распределение вычета. Важно! Доля зависит от количества средств, внесенных каждым супругом для покупки недвижимости, причем непременно должны иметься платежные документы, подтверждающие данный факт.

При долевой собственности распределение возврата может производиться двумя разными способами:

  • Если имеются документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры каждого супруга, то вычет делится в соответствии с информацией, которая содержится в этих бумагах. Например, семья из двух человек купила квартиру за 2,9 млн. руб., причем жена внесла только 800 тыс. руб., а муж 2,1 млн. руб. на эти цели. Максимальный вычет для каждого из них в такой ситуации определяется в таких же пропорциях.
  • Нередко отсутствуют документы, подтверждающие расходы граждан на приобретение жилья. В этом случае сами супруги определяют, в каких пропорциях будет получен ими вычет. Для этого непременно составляется специальное заявление, передающееся в инспекцию. В нем прописываются доли каждого человека. Такая возможность обусловлена тем, что неважно, сколько денег вложил каждый из супругов, так как они являются единой ячейкой общества, поэтому полноправно владеют недвижимостью, а также полученный вычет используется ими совместно для разных целей.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Таким образом, если квартира покупалась в долевую собственность, то возврат может быть разделен между супругами двумя разными способами. Конкретный метод выбирается гражданами самостоятельно.

Определение размера вычета при совместной собственности

При покупке квартиры допускается оформить ее в общую совместную собственность. В этом случае отсутствуют четко выделенные доли у каждого из супругов, поэтому считается, что у каждого из них имеются равные права в отношении жилья.

Важно! При такой ситуации обычно используется разделение вычета поровну, но при желании супруги могут изменить такие пропорции. Обычно выплачивается вычет супругу, имеющему высокий доход, поэтому нередко вовсе составляется заявление, в котором один из граждан вовсе не получает какой-либо возврат, если он не является официально трудоустроенным.

Для деления налогового вычета требуется составить соответствующее заявление, передаваемое в отделение ФНС. При этом учитываются особенности:

  • изменить в будущем пропорции будет невозможно;
  • даже если выбираются пропорции 100 к 0, все равно считается, что оба супруга воспользовались своим правом на вычет;
  • не допускается получить каждым из супругов сумму, превышающую 260 тыс. руб.;
  • получить возврат могут исключительно граждане, за которых перечисляется налог в инспекцию.

Таким образом, даже при наличии совместной собственности сами супруги решают, в каких долях будет распределяться вычет.

Что делать, если оформляется индивидуальная собственность

Нередко оформляется квартира на одного из супругов, который заносится в свидетельство о регистрации. В этом случае он выступает единоличным владельцем, поэтому полностью самостоятельно получает весь вычет.

Не привлекается к этому процессу второй супруг, поэтому не требуется составлять и передавать в ФНС заявление о распределении возврата.

Даже если квартира оформляется только на одного гражданина, все равно она считается совместно нажитым имуществом, поэтому второй супруг при разводе может претендовать на половину жилья, а также может получать вычет.

Если второй супруг желает получить вычет, то придется обоим гражданам составлять заявление о его распределении между ними. Для этого могут использоваться разные доли.

Покупка квартиры в ипотеку на двоих супругов

При покупки недвижимости в ипотеку, можно вернуть НДФЛ и за проценты по кредиту на основании пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ.

Максимальный размер фактически произведенных расходов за проценты составляет 3 000 000 руб. И максимальная сумма к возврату будет 390 000 рублей (3 000 000 × 13%).

Вычет по процентам супруги могут распределять каждый год в разных долях. Об этом Минфин разъяснил в своем Письме от 31 октября 2017 г. №03-04-07/71589.

Заявление по процентам в налоговую инспекцию подается отдельно от возмещения расходов на приобретение недвижимости. Документ подается вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Так например, в один год супруги распределили возмещение процентов в доле 60% и 40%. А на следующий год мужу повысили зарплату и они написали заявление в ФНС об изменении распределении доли 80% на 20%.

Поэтому лучше исходить от официально полученного дохода каждого и подавать на возврат соответствующую долю процентов.

Если в погашение ипотеки использовался материнский капитал, то важно учитывать на какую часть пошло погашение — основной долг или проценты.

Когда погашается в счет основного долга по кредиту, то материнский капитал уменьшает стоимость объекта. А если в счет погашения процентов, то вычитается из фактически уплаченных процентов.

Источник: https://PlatformaVr.ru/drugoe/zayavlenie-suprugov-o-raspredelenii-dolej.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.