Сотрудник принес справку об инвалидности 2 группы

Содержание

Работник признан инвалидом: как начислить налоги и рассчитать пособие?

Сотрудник принес справку об инвалидности 2 группы
Если работнику организации присвоена инвалидность, бухгалтер должен учитывать этот факт при начислении налогов и социальных пособий, а работник кадровой службы – при определении условий труда сотрудника-инвалида.

В отношении инвалидов нормы налогового и трудового законодательства содержат специальные правила. В настоящей публикации Н.В.

Фимина, юрист, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает наиболее важные из данных норм.

Особые условия труда

Особенности регулирования труда инвалидов установлены ТК РФ, а также Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее – Закон № 181-ФЗ).

Инвалидом считается лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты (ч.

1 ст. 1 Закона № 181-ФЗ). Признание гражданина инвалидом осуществляется при проведении медико-социальной экспертизы в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом» (далее – Порядок № 95).

Гражданину, признанному инвалидом, выдается справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации (п. 36 Порядка № 95).

Инвалидность могут установить бессрочно или на определенный срок (что будет указано в справке). Когда срок инвалидности истечет, работник должен будет принести новую справку об инвалидности. Если это не произойдет, можно считать, что статуса инвалида у сотрудника больше нет.

Индивидуальная программа реабилитации обязательна для работодателя. Исключение из этого правила составляет случай, когда сам инвалид отказался от реализации программы.

Для инвалида I или II группы следует установить сокращенную продолжительность рабочего времени – не более 35 часов в неделю (ч. 1 ст. 92 ТК РФ). Зарплату данной категории работников следует начислять в том же размере, что и при полной продолжительности еженедельной работы (ст. 23 Закона № 181-ФЗ).

Для обозначения сокращенного рабочего времени в табеле учета рабочего времени используется: буквенный код «ЛЧ», цифровой код «21».

Для инвалидов III группы сокращенная продолжительность рабочего времени не предусмотрена.

На практике возможна следующая ситуация.

Работник предъявляет работодателю индивидуальную программу реабилитации или медицинское заключение, в котором оговорена продолжительность рабочего времени менее 35 часов в неделю (менее 40 часов, если речь идет об инвалидах III группы). В таком случае работодатель должен установить сотруднику-инвалиду неполный режим рабочего времени (неполный рабочий день или неполную рабочую неделю).

Работник, которому установлено неполное рабочее время, трудится меньше, чем остальные. Его работу оплачивают пропорционально установленному времени (или в зависимости от выработки). При этом продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска не сокращается, порядок исчисления трудового стажа не меняется, другие права сотрудника не ограничиваются. Об этом сказано в статье 93 ТК РФ.

Работников-инвалидов можно привлечь к работе в ночное время, сверхурочной работе, а также в выходные и нерабочие праздничные дни. Это возможно только с их письменного согласия и при условии, если такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. Данные правила следуют из положений статей 96, 99, 113 ТК РФ.

В действующем законодательстве РФ установлены особые правила предоставления отпусков сотрудникам, признанным в установленном порядке инвалидами. Инвалидам любой группы предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней (ст.

23 Закона № 181-ФЗ).

Также работодатель обязан предоставлять работающим инвалидам на основании письменного заявления работника отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

Отметим, что инвалиды не относятся к числу лиц, которые обязательно проходят ежегодный медосмотр.

Обязательные ежегодные медосмотры предусмотрены для лиц в возрасте до 21 года, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, связанных с движением транспорта (ст. 213 ТК РФ), для лиц, не достигших восемнадцатилетнего возраста (ст. 266 ТК РФ), и для спортсменов (ст. 348.3 ТК РФ).

НДФЛ

Инвалиды I и II группы имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 500 руб. в месяц (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы и иные категории инвалидов, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ, имеют право на вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, на сумму стандартных вычетов уменьшать не нужно (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Статус получателя дохода (резидент или нерезидент) следует определять по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если гражданин находился на территории РФ не менее 183 дней, он считается налоговым резидентом. Соответственно, по его доходам нужно применять ставки НДФЛ, установленные для резидентов.

Период нахождения гражданина в России не прерывается лишь на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Работникам-инвалидам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один вычет – максимальный.

Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3 000 руб. и 500 руб. не ограничивается суммой доходов, полученных за налоговый период (п.1 ст. 218 НК РФ).

Страховые взносы во внебюджетные фонды

При начислении в текущем году выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп, работодатель исчисляет страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по пониженному совокупному тарифу 20,2 % (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом. Такая дата указывается в справке об инвалидности.

Применять пониженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Если с работника по результатам освидетельствования (переосвидетельствования) снимается инвалидность, то с 1-го числа этого месяца плательщик страховых взносов не вправе по данному лицу использовать пониженные тарифы (письмо Минздравсоцразвития России от 22.06.2010 № 1977-19).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/15010/

Что делать, если работнику дали 2 группу инвалидности: действия работодателя

Сотрудник принес справку об инвалидности 2 группы

Законом предусмотрена возможность трудоустройства людей с ограниченными возможностями с предоставлением им некоторых гарантий и льгот. А полученная работником группа инвалидности не может стать основанием для его увольнения или сокращения.

Что делать работодателю, если сотрудник получил инвалидность 1, 2 или 3 группы?

Какие льготы и в каком порядке нужно предоставить работнику-инвалиду и на что может претендовать сам работодатель

Работник-инвалид имеет те же права, что и обычный работник, поэтому отказ в трудоустройстве, сокращение или увольнение без причины являются незаконными.

При этом для работающих инвалидов предусмотрен ряд льгот (ТК РФ и ФЗ №181):

  • Организация и оснащение рабочего места в соответствии с необходимыми особыми условиями.
  • Сокращенный график работы (до 35 часов в неделю) с оплатой труда как за полный рабочий день.
  • Привлечение к сверхурочной работе возможно с письменного согласия работника, если такая работа не противоречит требованиям ИПР.
  • Работник-инвалид не может быть уволен или сокращен в процессе сокращения штатов.
  • Ежегодно не меньше 30 дней оплачиваемого отпуска и до 60 дней — неоплачиваемого.
  • Командировка, перевод на другую работу или должность разрешены только с согласия работника.
  • Установление меньшего размера подоходного налога.

Предоставление льгот осуществляется на основании справки об инвалидности.

Работодатели, принимающие инвалида в штат, также могут получать некоторые преимущества:

  • Скидка на земельный и имущественный налог. Более того, организации с начальным капиталом инвалидов от него полностью освобождаются и не платят подоходный налог.
  • Социальные льготы:
  • сниженные отчисления в Пенсионный фонд;
  • отчисление страховых взносов сниженным по тарифам;
  • скидка на выплаты по медицинскому страхованию.
  • Государственные субсидии, предназначенные для оснащения необходимыми средствами рабочих мест. Размер зависит от группы инвалидности сотрудника:
  • до 100 тысяч рублей — 1 группа;
  • до 72 тысяч рублей — 2 группа;
  • до 65 тысяч рублей — 3 группа.

Указанные суммы предоставляются для оборудования одного рабочего места.

  • Возможны дополнительные региональные льготы.

Работник собирается оформлять инвалидность

На установление инвалидности работника могут направить:

  • медицинское учреждение;
  • отделение пенсионного фонда России;
  • орган соцзащиты.

А устанавливать инвалидность и ее группу будет бюро МСЭ (медико-социальной экспертизы).

Сокращенная рабочая неделя и удлиненный отпуск

Инвалиды 1 и 2 групп должны работать не более 35 часов в неделю, при этом заработная плата должна начисляться в полном объеме.

По желанию работник может работать больше, тогда часы, превышающие норму, будут засчитываться и оплачиваться как сверхурочные.

Ежегодный удлиненный оплачиваемый отпуск в размере 30 дней обязан предоставляться инвалидам всех групп.

Какие требовать документы

Работодатель может узнать об имеющихся противопоказаниях и необходимости предоставления особых условий труда из:

  • справки МСЭ;
  • индивидуальной программы реабилитации (ИПР).

Эти документы не входят в перечень необходимых при трудоустройстве, поэтому инвалид не обязан их предоставлять. Исключением являются случаи, когда он пытается устроиться на работу, где состояние здоровья играет важную роль, например, в органы полиции.

Если работник предоставляет только справку МСЭ, работодатель освобождается от ответственности за несоблюдение рекомендаций ИПР.

При приеме на работу запрещается требовать от работника документы, не предусмотренные ст.65 ТК РФ.

День присвоения инвалидности в табеле учета рабочего времени

Направление на МСЭ сопровождается выдачей больничного листа. Поэтому день прохождения экспертизы и присвоения инвалидности в табеле учета рабочего времени оформляется как временная нетрудоспособность.

Предупреждаем руководителя

Если работник желает пользоваться предусмотренными льготами, он должен предупредить руководителя и предоставить подтверждающие документы. При наличии противопоказаний к выполняемой работе сотрудник может быть:

  • переведен на другую работу или должность;
  • уволен при отсутствии подходящих вакансий или отказе от них.

Работник принес вам документы об инвалидности

По результатам МСЭ работнику установлена 2 группа инвалидности. Действия работодателя:

  • проверить подлинность предоставленных документов: наличие подписи руководителя и печати бюро МСЭ;
  • копии документов вложить в личное дело работника;
  • выяснить, продолжит ли сотрудник работать.

Решаем, что делать дальше

Получив инвалидность, сотрудник может уволиться или продолжить работать.

Ситуация 1. Работник-инвалид увольняется

Работник получил 2 или 3 группу инвалидности (рабочую), но не хочет продолжать трудовую деятельность. В этом случае на основании соответствующего заявления разрешено увольнение по собственному желанию.

Увольняясь, сотрудник должен получить выходное пособие в размере 2-недельной средней заработной платы.

Ситуация 2. Работник-инвалид желает продолжить работу

Если сотрудник не увольняется, работодателю необходимо ознакомиться с программой реабилитации работника и организовать необходимые условия труда.

Возможны варианты:

  1. Прежние рабочие условия соответствуют рекомендациям ИПР и смена профиля работы или переоборудование рабочего места не требуется.
  2. Изменение рабочих условий возможно без корректирования трудового договора.
  3. Требуются изменения положений трудового договора. В этом случае возможен один из вариантов:
  • изменение условий труда;
  • перевод на другую должность.

Для организации перевода работодатель издает соответствующий приказ при наличии подходящей вакансии и с согласия сотрудника.

Если оплата на новой должности ниже, работодатель должен в течение месяца сохранить средний оклад предыдущей должности.

Если перевод произошел в силу связанных с работой обстоятельств, то прежний заработок сохраняется до выздоровления или пока утрата трудоспособности будет устанавливаться официально.

Если инвалидность временная, перевод оформляется на срок ее действия.

Предупреждаем работника

Расторжение трудового договора возможно, если:

  • подходящие вакансии отсутствуют;
  • работник отказывается от предлагаемых вакансий;
  • работник не соглашается на перевод.

Расторжение договора сопровождается выплатой выходного пособия.

Предоставляем работнику «общие» инвалидные льготы

Работающие инвалиды имеют право пользоваться льготами:

  1. Сокращенная рабочая неделя.

До 35 часов в неделю с рабочим днем не более 7 часов.

В программе реабилитации могут быть указаны другие ограничения.

Рабочий день может составлять:

  • 7 часов при пятидневке;
  • при шестидневке — 5 дней в неделю по 6 рабочих часов и накануне выходного сокращенный 5-часовой день.

Сокращение рабочего времени обязательно только для 1 и 2 групп инвалидности. Работники 3 группы имеют право на сокращение недели только в том случае, если это указано в ИПР.

Даже при условии сокращения рабочего времени работа инвалида оплачивается в полном размере.

  1. Ежегодный удлиненный отпуск.

Работник-инвалид имеет право на трудовой отпуск в 30 календарных дней.

Удлиненный отпуск полагается даже если работник не имел инвалидности в течение рабочего года.

Кроме этого, у него есть возможность брать неоплачиваемый отпуск в течение года, но не более 60 дней за год. Время дополнительного отпуска определяется обеими сторонами.

Если сотрудник принес справку об инвалидности позже, работодатель должен внести изменения в трудовой договор дополнительным соглашением. Причем дополнительное соглашение оформляется за то число, когда работодателю были предоставлены документы, подтверждающие инвалидность.

При этом льгота на удлиненный отпуск предоставляется за все время, что он признан инвалидом, независимо от того, когда он проинформировал об этом работодателя.

  1. Привлечение к ночной, сверхурочной работе, а также к работе в выходные дни возможно только с письменного согласия работника.

Независимо от согласия инвалида, он не должен привлекаться к сверхурочным работам, если ИПР это запрещает (и работодатель с ней ознакомлен).

  1. Соблюдение особых условий труда, указанных в ИПР.

Если программой реабилитации предусмотрена особая организация рабочего места инвалида с оснащением специализированными устройствами, работодатель должен выполнить эти требования.

  1. Защита от сокращения и увольнения во время сокращения штата работников.
  2. Выплата больничных.

Пример. Расчет часовой тарифной ставки работника-инвалида

Если зарплата инвалида рассчитывается по часовой тарифной ставке, то ее размер должен быть увеличен на коэффициент (К), который рассчитывается по формуле:

Дано:

Согласно ИПР рабочая неделя должна составлять 30 часов. Часовая тарифная ставка за аналогичную работу, выполняемую в обычных условиях, составляет 110 рублей. Требуется рассчитать часовую тарифную ставку работника-инвалида.

Решение:

  1. Рассчитывается коэффициент увеличения:
  2. С учетом коэффициента определяется часовая тарифная ставка инвалида:

Больничный у работника-инвалида

Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается так же, как обычным работникам. Отличие состоит в максимальных оплачиваемых сроках.

По закону, больничное пособие инвалиду выплачивается не дольше 4 месяцев подряд (по одному страховому случаю) или 5 месяцев суммарно за год (если больничные выданы по разным случаям страхования).

При заболевании туберкулезом выплаты по утрате трудоспособности продолжаются вплоть до полного выздоровления или до присвоения другой инвалидной группы.

Если работник отказывается или не является на обследование, больничный лист закрывается, а срок свыше 4 месяцев не оплачивается.

Ограничение длительности больничного применимо только в случае нетрудоспособности самого инвалида. Уход за больными членами семьи, санаторное лечение и время протезирования (с учетом времени проезда) не входят в сроки ограничения.

Льготы по налогам и взносам с выплат инвалидам

Помимо льгот, гарантированных ТК РФ, инвалиды и организации, в которых они трудоустроены, могут пользоваться налоговыми льготами:

  • НДФЛ.
  • Страховые взносы.
  • Налог на имущество.
  • Земельный налог.

Работник может воспользоваться положенными льготами спустя любое время после признания его инвалидом. При этом страховые взносы и база НДФЛ должны пересчитываться с даты установления инвалидности, указанной в справке.

Ндфл с выплат работникам-инвалидам

Работнику-инвалиду могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты:

  1. 500 рублей в месяц. Воспользоваться им могут:
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • инвалиды детства.
  1. 3000 рублей в месяц. На него имеют право:
  • Инвалиды, пострадавшие от испытаний ядерного оружия и от радиационных аварий;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • инвалиды всех групп, присвоенных в результате ранения, увечья или контузии, полученных при защите СССР или РФ.
  1. Эти вычеты не зависят от величины годового дохода.
  2. Если характер инвалидности позволяет претендовать на получение обеих льгот, то работнику предоставляется большая из них.

НДФЛ также не облагаются:

  • суммы, затраченные организацией на приобретение технических средств профилактики и реабилитации работников-инвалидов;
  • не более 4000 рублей материальной помощи бывшим работникам-инвалидам, ушедшим на пенсию (сумма свыше 4000 рублей облагается налогом);
  • стоимость путевок на лечение в оздоровительных и санаторно-курортных учреждениях;
  • возмещенная стоимость медикаментов в пределах 4000 рублей.

Льгота на лекарства действительна, если они назначены врачом и имеются документы, подтверждающие покупку.

Страховые взносы с выплат сотрудникам-инвалидам

Закон об обязательном страховании не предусматривает льготных выплат инвалидам, но устанавливает сниженные тарифы страховых взносов для:

  • общественных организаций инвалидов;
  • организаций, наполовину состоящих из инвалидов, доля заработной платы которых составляет не менее 25%, а также уставным капиталом, сформированным за счет вкладов общественных организаций инвалидов;
  • учреждений, созданных для достижения различных социальных целей: культурных, лечебно-оздоровительных, образовательных и т.д.;
  • учреждений, оказывающих помощь инвалидам, в которых единственными собственниками имущества являются общественные организации инвалидов.

Страховые взносы на «травматизм» с выплат инвалидам любой группы составляют 60% от величины страхового тарифа.

Инвалиды — это категория граждан, особо нуждающаяся в защите государства от предвзятого отношения не только работодателей, а всего общества, которое относится к инвалидам как к неполноценным людям, проносящими хлопот больше, чем пользы.

Инвалиды — это люди не «с ограниченными возможностями», а «с особыми потребностями», которые в большинстве своем способны и должны работать наравне со здоровыми гражданами.

( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )

Источник: https://medpravo.su/rabotniku-ustanovlena-2-gruppa-invalidnosti-deystviya-rabotodatelya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.