Сотрудник уволен в 1 квартале

Рсв и уволенные сотрудники: нужно ли включать в отчет и как правильно его заполнить?

Сотрудник уволен в 1 квартале

В обязанность всех работодателей, которые являются страхователями, входит заполнение и сдача в госорганы формы РСВ. Документ имеет определенную структуру. Вносить информацию в бланк нужно с учетом ряда правил.

У многих работодателей возникает ряд вопросов при заполнении формы. Например, не все знают, должны ли отображаться уволенные сотрудники в РСВ.

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно обратиться к действующим нормативно-правовым документам, регулирующим данную сферу.

Надо ли показывать в РСВ работников, уволенных в прошлом квартале, полугодии?

РСВ расшифровывается как расчет по страховым взносам. Эту форму работодателям нужно заполнять регулярно и подавать в государственные органы. Многие руководители интересуются, включать ли уволенных сотрудников в РСВ.

Ответ на этот вопрос можно найти в письме Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4859 от 17 марта 2017 года.

В этом документе сказано, что в третьем разделе указываются все застрахованные лица, в пользу которых в отчетном квартале, полугодии или году осуществлялись выплаты или прочие вознаграждения.

Сведения о работниках, которые были уволены в предыдущем периоде, также приводятся.

Например, если в течение отчетного квартала бухгалтерия предприятия начислила премию работнику, с которым прекратились трудовые отношения в более раннем периоде, то информацию о нем в РСВ нужно отразить. Факт того, что с данным сотрудником был расторгнут гражданско-правовой либо трудовой договор, значения не имеет.

Если же работник был уволен в предыдущем отчетном периоде, и после этого никаких выплат в его пользу не совершалось со стороны руководства фирмы, тогда включать такого сотрудника в третий раздел РСВ не требуется. Например, трудовые отношения с подчиненным были прекращены в январе. До конца полугода никаких выплат в его пользу не было. В отчете за полугодие сведения о таком работнике отображены не будут.

Куда и в какие сроки сдавать отчет?

Раньше руководители компаний подавали отчетность о страховых взносах по штатным сотрудникам во внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ПФР. 2017 год внес определенные изменения. С 2017 года РСВ требуется сдавать в ФНС.

Именно эта организация занимается контролем уплаты страховых взносов. Работодателям следует направлять отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Что касается сроков, то сдавать РСВ в ФНС работодатели должны ежеквартально до 30 числа месяца, следующего после завершения отчетного периода, то есть, в конце января, апреля, июля и октября.

При этом нужно учитывать, что, если 30 число приходится на выходной или праздник, то крайняя дата подачи формы в ФНС переносится по правилам, установленным Налоговым кодексом, на ближайший рабочий день.

За несвоевременно поданную отчетность работодателю грозит штраф. Его величина зависит от того, были ли в срок заплачены страховые взносы.

Структура документа

Форма РСВ имеет определенную структуру. Документ на первый взгляд кажется очень объемным. Но страхователю нужно заполнять не все разделы.

Документ состоит из таких частей:

  1. титульная страница;
  2. раздел №1. Приводятся сводные данные по страховым взносам;
  3. раздел №2. Заполняется для глав крестьянского фермерского хозяйства;
  4. раздел №3. Это персонифицированные сведения о каждом сотруднике.

Разделы имеют подразделы, приложения.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Как правильно заполнить?

РСВ составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России №ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016 года. В этом же документе приведен и порядок заполнения бланка.

Инструкция по внесению информации в форму РСВ:

  • титульный лист заполняют все страхователи. Указывается информация о работодателе (ИНН организации, КПП (для юридических лиц), организационно-правовая форма, ОКВЭД-2, контактный телефон), номер корректировки документа, код отчетного периода, календарный год, количество страниц документа. Во второй части титульного листа вносятся данные о должностном лице, которое подписывает форму. Указывается ФИО, личная подпись, дата заполнения РСВ;
  • заполняется первый раздел. Тут отображается информация о страховых взносах, которые работодатель исчисляет из зарплаты своих подчиненных. Указывается код бюджетной классификации;
  • заполняется третий раздел. По каждому сотруднику отдельно приводятся персонифицированные сведения. Указывается ИНН, СНИЛС работника, гражданство, половая принадлежность, дата рождения, серия и номер паспорта. Делается отметка о том, застрахован подчиненный или нет. Заполнение раздела 3 на уволившихся работников имеет некоторые особенности. В подраздел 3.2 информация не вносится, если начислений за отчетный период не производилось. В этом случае указываются только сведения, позволяющие идентифицировать сотрудников, с которыми был прекращен трудовой договор.

При заполнении документа следует придерживаться таких правил:

  1. нумеровать страницы, проставляя в соответствующих ячейках «001», «002», «003» и т.п.;
  2. текстовые поля заполнять слева направо печатными буквами;
  3. десятичные дроби записывать в два пола;
  4. в конце каждой страницы ставить дату и подпись.

Пример заполнения расчета страховых взносов

Рекомендуется при составлении отчетности РСВ использовать образец. Это поможет без ошибок заполнить форму. Также наличие примера минимизирует временные затраты.

Образец заполненной формы РСВ можно скачать здесь.

Обязательно ли выдавать справку уволенному сотруднику на руки?

При увольнении сотруднику выдается выписка из формы РСВ. Обязанность предоставления работнику сведений персонифицированного учета установлена четвертым пунктом статьи №11 ФЗ №27 от 1 апреля 1996 года. Справка из РСВ – это документ, подтверждающий факт получения зарплаты и начисления взносов.

Информация в выписку вносится только по работнику, с которым был прекращен трудовой договор. Справка выдается в день фактического увольнения вместе с остальными документами для сотрудника.

 Согласно статье №151 Гражданского кодекса России, подчиненный имеет право подать на работодателя иск в суд за отказ в выдаче формы РСВ на руки, а также потребовать материальную компенсацию.

Надо отметить, что выписку из РСВ работодатель должен предоставить любому штатному сотруднику, который подал заявление на получение подобного документа. Справку следует подготовить бухгалтерии предприятия в течение 5 календарных дней после получения запроса от подчиненного.

Образец выписки

При увольнении сотрудника выписку из РСВ для него готовит отдел бухгалтерии. Важно отобразить в справке всю необходимую информацию. Данные должны быть точными и актуальными.

Образец выписки из РСВ при увольнении можно скачать здесь.

Таким образом, форма РСВ заполняется и подается в налоговую инспекцию ежеквартально. В документе отображают штатных и уволенных за отчетный период сотрудников.

Выписку из РСВ в обязательном порядке выдают работнику в случае его увольнения. Справка предоставляется в день фактического прекращения трудовых отношений.

Также ее выдают в пятидневный срок по письменному заявлению штатного подчиненного.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/uvolnenie/sotrudniki-v-rsv.html

Какие отчеты сдавать при увольнении работника

Сотрудник уволен в 1 квартале

Объем отчетности, сдаваемой в организации, растет с каждым годом, и все сложнее и сложнее помнить, какие документы требуются, в каком порядке и в какие сроки. Чтобы помочь кадровикам и бухгалтерам разобраться и не запутаться, какие отчеты надо сдавать при увольнении работника в 2020 году, собрали всю информацию в наглядной таблице:

Что и куда сдавать

Практически любой кадровик или бухгалтер, разбираясь, какие надо сдавать отчеты, если уволился сотрудник, натолкнется на информацию об обязательной выдаче работнику следующих форм отчетности.

СЗВ-М

Обязанность ежемесячно (сроки сдачи отчета СЗВ в ПФР — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным) сдавать сведения о СНИЛС и ИНН сотрудников закреплена в п. 2.2 ст. 11 ФЗ №27-ФЗ от 01.04.

1996 «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». При расторжении трудового договора работнику необходимо выдать сведения за последний месяц его работы.

СЗВ-СТАЖ

Эта форма содержит информацию о стаже сотрудника и страховых взносах. В общем случае она подается до 1 марта года, следующего за отчетным.

При прекращении ТД сдавать ее сразу необязательно, сведения об уволенных допустимо подать вместе с работающими, важно уложиться в установленный срок. Исключением является выход работника на пенсию.

В такой ситуации отправить сведения в ПФР следует в срок 3 дня. А вот выдают документ на руки сотруднику всегда в день увольнения.

В него включают сведения за последний год, а о периодах работы — с 01.01.2017 по день расторжения трудового договора.

РСВ (раздел 3)

Сведения, включаемые в раздел 3 отчетности при увольнении, отражают доходы сотрудника и уплаченные на них взносы. При подготовке документа формируют суммы с начала последнего отчетного квартала по день увольнения сотрудника.

Отметим, что срочно предоставлять в ПФР данные не надо, все вышеназванные отчеты сдаются в указанные для них сроки. Сотруднику на руки выдают печатный экземпляр документов, заверенный подписями ответственных лиц и печатями.

Существуют и сведения, которые обязательно передаются в контролирующие органы в день прекращения трудовых отношений или на следующий день.

СЗВ-ТД

С 2020 года вдобавок к уже привычному пакету документов в обязанность как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям вменена необходимость отчитываться о кадровых мероприятиях по всем работникам.

Предполагалось, что подача сведений станет ежемесячной на период переходного периода (до 2021 года). Но пандемия COVID-19 внесла коррективы. Контролирующим структурам понадобилась оперативная информация о ситуации на рынке труда.

В связи с этим правительство приняло постановление, меняющее порядок подачи сведений. Какие же изменения по отчету СЗВ-ТД в апреле 2020 года внесены?

Главное, что следует запомнить должностным лицам организаций: теперь сдавать сведения о приеме и увольнении всех сотрудников необходимо не позднее дня, следующего за днем издания приказа о предстоящем мероприятии. Правда, возникает вопрос, как сдавать такие отчеты в Пенсионный фонд при увольнении работника, если дата события и дата мероприятия не совпадают.

Нередко при попытке подать сведения через системы ЭДО приходит ошибочный протокол. Сотрудники ПФР, равно как и технические специалисты, рекомендуют в таком случае сдавать отчеты после даты увольнения, хотя формально это противоречит постановлению правительства. До ликвидации этого пробела в законодательстве работодателю предстоит самому решать, как поступить.

Новый отчет на портале «Трудвсем» (в службу занятости)

Постановлением правительства установлена и обязанность работодателя оперативно сообщать сведения о:

  • количестве сотрудников, работающих дистанционно;
  • численности работающих неполный рабочий день или неполную рабочую неделю;
  • количестве работников, находящихся в простое;
  • количестве работников, пребывающих в отпусках без сохранения заработной платы;
  • численности уволенных в связи с эпидемией COVID-19, карантинными и ограничительными мероприятиями.

Говоря о том, какая отчетность сдается в Пенсионный фонд при увольнении сотрудника в 2020 году, эти сведения обычно не упоминают.

Действительно, сдается он не каждый раз, но если трудовой договор прекращается по сокращению или по причине отказа работника от неполного дня, то отразить это на портале необходимо.

Сотруднику в этом случае ничего не выдают, т. к. отчет количественный и персональные данные в нем не фигурируют.

Совместители

Рассматривая, какой отчет сдается в ПФР при увольнении совместителей, а какой нет, акцентируем внимание на форме СЗВ-ТД. Сдавать ее необходимо на всех работников, а не только основных. Т. е.

подать сведения придется и при увольнении как внутренних, так и внешних совместителей.

Причем если увольняется внутренний совместитель, оставаясь после этого основным работником, отчитаться о расторжении одного из его трудовых договоров все равно придется.

Иностранцы

Трудоустройство иностранцев имеет особенности, различающиеся в зависимости от их статуса, оснований пребывания в РФ и т. д.

Но во всех случаях, выясняя, какие отчеты отправлять в ПФР при увольнении граждан других стран, важно не забыть о необходимости уведомить в трехдневный срок орган по вопросам миграции.

В остальном же процедура увольнения и сдачи отчетов происходит так же, как и для россиян.

Пенсионеры

При увольнении пенсионеров сдаются все те же отчеты, что и при увольнении любых других работников. Особое внимание следует уделить подготовке и отправке в ПФР форм СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, т. к. от их правильной подачи зависит корректность расчета будущей пенсии.

Вредники и льготники

Лицам, работающим во вредных и опасных условиях труда, в условиях Крайнего Севера, имеющим льготы, также важно иметь сведения СЗВ-СТАЖ, чтобы в случае необходимости подтвердить льготный стаж.

Подрядчики по ГПХ

Вопрос, какой отчет необходимо сдать при увольнении сотрудника, работающего по договору ГПХ, не совсем корректен. Строго говоря, такой человек сотрудником не является. Его трудовая книжка не ведется, и СЗВ-ТД сдавать нет необходимости. Но вот некоторые взносы на вознаграждение по договорам подряда уплачиваются, поэтому и дать на руки сотруднику формы РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ необходимо.

Бывшие госслужащие

О том, что необходимо уведомлять предыдущее место работы о приеме на работу госслужащих, знают все. А как же с увольнением? Требования сообщать о расторжении трудового договора с таким работником ни один НПА не содержит. Отчеты же в ПФР сдаются в обычном порядке.

Источник: https://clubtk.ru/kakie-otchety-sdavat-pri-uvolnenii-rabotnika

15 сложных моментов по заполнению 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сотрудник уволен в 1 квартале

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Вопрос 1: Если сотрудник уволен в последний месяц квартала и выплата сотруднику произведена в последний день квартала, а НДФЛ перечислен 1-го числа следующего квартала, то в какую отчетность 6-НДФЛ включать данную операцию (в следующий квартал?)

Ответ: ст. 223, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016):
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

ст. 226, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Вопрос 2: НДФЛ по сотруднику платился частями, а доход одной суммой, при заполнении 6-НДФЛ как заполнять дату удержания НДФЛ?

Ответ: 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке в зависимости от даты, которая установлена для выплаты НДФЛ.

Вопрос 3: Заполнение стр.070 раздела 1 в 6-НДФЛ. Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала — в каком квартале отражается?

Ответ: По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.

3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала отражается в разделе 1 того квартала, в котором она удержана.

Вопрос 4: Вопрос по больничным, начислены в одном месяце, выданы в следующем их в каких месяцах указывать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Ответ: Ответ в письме ФНС от 21 октября 2016 г. N БС-3-11/4922@. 

Вопрос 5: Как выдать справку 2-НДФЛ уволенному сотруднику, если премия начисляется месяцем позже?

Ответ: Справку 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдайте в последний день его работы. (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ). В справке укажите доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

Если премия уволенному сотруднику начислена и выплачена позже выдачи справки, нужно сделать уточненную справку и передать ее уволенному сотруднику.

В ИФНС эту же справку (с теми же номером и датой) на уволенного работника подайте вместе со справками по всем работникам, т.е. в следующем году (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 19.10.2015 N БС-4-11/18217):

  • не позднее 1 марта — если у работника были доходы, с которых вы не смогли удержать НДФЛ;
  • не позднее 1 апреля — по всем доходам работника.

Вопрос 6: Если дивиденды выплачивает ОАО и отражает их в декларации по прибыли. Нужно на дивиденды сдавать справки 2-НДФЛ?

Ответ: нет не нужно. Объяснение в письме ФНС от 2 февраля 2015 г. N БС-4-11/1443@.

Вопрос 7: Не выплачена з/п на за ноябрь и декабрь 2016 г. на 01.04.2017 г., в разделе 5 в графах «удержанная» и «перечисленная» сумма налога за эти периоды включается?

Ответ: Заработная плата, начисленная за декабрь 2016 г., но не выплаченная работникам, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2016 г.

, информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г. (в разд. 3 и 5 справки, в том числе в разд.

5 справки в полях «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом”).

В случае если в дальнейшем задолженность по заработной плате за декабрь 2016 г. будет ликвидирована, налоговому агенту надлежит представить в налоговый орган корректирующие справки за 2016 г. в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщиков.

Вопрос 8: ООО переводили в МРИ как крупнейшего налогоплательщика в октябре, с января вновь в ИФНС по месту нахождения. Как и куда сдавать справки 2-НДФЛ и годовую 6-НДФЛ?

Ответ: Воспользуйтесь письмом Минфина от 2 ноября 2016 г. N 03-04-06/64099 –  это по крупнейшим налогоплательщикам.

При смене налоговой инспекции, переводе из категории крупнейших налогоплательщиков представлять 2-НДФЛ и 6 НДФЛ — в налоговую инспекцию — по месту учета.

Вопрос 9: В порядке заполнения 2 раздела 6-НДФЛ нет прямого запрета на включение в форму сведений датой начисления, а не последней датой, которой завершена операция. Есть только письма и разъяснения.

Если все-таки заполнить форму 6-НДФЛ по дате начисления, будет ли это признано ошибкой? Например, если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, будет ли ошибкой включить операцию во 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал?

Ответ: если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, то в разделе 2 она указывается за полугодие.

Порядок заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2. В Разделе 2 указывается:

  • по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Вопрос 10: Если в справке 2-НДФЛ за 2016 г в графе «сумма налога перечисленная» сумма меньше, чем исчисленная и удержанная, т. к. перечислили налог не полностью, то, при доплате данной суммы в следующем году, где эта сумма будет указана? В справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Как сдать 2-НДФЛ за 2016 г.?

Ответ: В разд. 5 показываются:

  • общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;
  • общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
  • общая сумма налога, перечисленного в бюджет.

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

  • «Сумма налога исчисленная»;
  • «Сумма налога удержанная»;
  • «Сумма налога перечисленная».

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@).

Вопрос 11: В 1 разделе 6-НДФЛ сумма исчисленного налога в 040 стр. будет по факту, а в 070 стр. будет удержанная сумма только за два месяца в квартале, т.е. например сумма налога за сентябрь будет включена в отчет 4 квартала в стр. 070?

Ответ: Да, поскольку налог удерживается налоговым агентом непосредственно при выплате физическим лицам дохода, в случае если за истекший отчетный период начислен доход, который выплачивается в следующем периоде, в строках 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период проставляется «0». Исчисленная сумма налога отражается только в строке 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период.

Вопрос 12: По форме 2-НДФЛ, если зарплаты не было (ноябрь декабрь), стандартные вычеты надо предоставлять?

Ответ: Предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, можно.

Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77

Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов. Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440

Разъяснено, что стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в этом месяце налоговой базы на установленный размер вычета. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, вычеты предоставляются в том числе и за данные месяцы.

Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112

Разъясняется следующее. Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику облагаемый НДФЛ доход, но трудовые отношения не прерывались, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, когда выплат дохода не было.

В рассматриваемом Письме указано также на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, в котором отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Вопрос 13: Пример: зарплата за ноябрь: 100 строка-30.11.2016. 110 строка-10.11.2016.120 строка-11.11.2016? – наверное стр. 110 и 120 — это декабрь?

В разд. 2 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет, укажите (Письма ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@, от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507):

  • по строке 100 — последнее число месяца, за который начислена зарплата;
  • по строке 110 — дату выплаты зарплаты;
  • по строке 120 — первый рабочий день, следующий за датой из строки 110, т.е. срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет.

Вопрос 14: премия за 4 квартал выдана 26 декабря, как отразить в 6-НДФЛ?

Ответ: Такое объяснение дают чиновники: Дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты такого дохода налогоплательщику, в том числе при перечислении дохода на его счета в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК).

Удержать налог с премиальных нужно при фактической выплате премии (п. 4 ст. 226 НК), а перечислить в бюджет — не позднее следующего за ним дня (п. 6 ст. 226 НК). Именно такой позиции по вопросу порядка обложения НДФЛ премиальных придерживаются контролирующие органы (см., напр.

, письмо ФНС от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@).

Иными словами, чиновники рассматривают премии, выплаченные сотрудникам (вне зависимости от того, выплачены они за достижение каких-либо производственных результатов или же просто к какой-либо знаменательной дате), для целей обложения НДФЛ как самостоятельный доход.

Например, 26 декабря 2016 года была выплачена премия. В разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год (форма утв. Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@) данная операция должна быть отражена так:

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1530

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.