Создание резервного фонда в ооо

Резервный фонд компании

Создание резервного фонда в ооо
Технология создания и развития эффективного бизнеса > Статьи > Раздел “Стартовый капитал, минимизация затрат и рисков при создании бизнеса” > Резервный фонд компании Александр Карпов, основатель проекта smart-venture.

ru, основатель бизнес-школы “Первая школа предпринимателей”, президент Ассоциации эффективного бизнеса, автор книги “Создание и развитие эффективного бизнеса с нуля” Очень большое значение для успешного функционирования и развития компании имеет резервный фонд.

Многие начинающие предприниматели, запускающие свой первый бизнес, ошибочно полагают, что резервный фонд – это прерогатива исключительно крупных компаний (в крайнем случае, создавать такие фонды могут себе позволить компании, относящиеся к среднему бизнесу).

На самом деле, резервный фонд нужно создавать как можно раньше. Идеальный вариант – если он будет формироваться с самого начала создания бизнеса.

Большинство начинающих предпринимателей могут возразить, сказав, что когда бизнес только создается (особенно если речь идет о малом бизнесе), то денег и так не хватает. Поэтому ни о каком резервном фонде не может быть и речи. Таким образом, идея создания резервного фонда откладывается на неопределенное время, если, конечно, она вообще изначально рассматривалась предпринимателем. Даже если стартап начинает успешно развиваться, то предприниматели находят причины, обосновывающие невозможность создания резервного фонда компании и при этих условиях. Если компании приходиться переживать нелегкие времена (например, кризис), то данная ситуация может использоваться в качестве еще одного аргумента в пользу отказа от создания резервного фонда.

Хотя, на самом деле, как раз в кризис и может помочь резервный фонд. Вообще, сейчас такое время, что нужно в любой момент быть готовым к очередному кризису, которых, судя по всему, будет еще немало. Подробнее о таком подходе можно прочитать в моей книге “Кризис – афедрон или волшебный пендель. Антикризисная технология повышения эффективности компании”.

Практика показывает, что чем раньше собственники компании приучат себя к формированию резервного фонда, тем легче будет все это реализовывать в дальнейшем. Кроме того, создание резервных фондов заставляет компанию бороться с неэффективными затратами, которые могут возникать не только у крупных компаний, но и у малого бизнеса.

Итак, если владельцы бизнеса все-таки решились на создание резервного фонда, то лучше заранее принять определенные правила, которых будет придерживаться компания при формировании такого фонда.

Обычно используется очень простое правило. Например, с каждых поступивших в компанию денег, в резервный фонд отчисляется определенный процент. Какова именно должна быть величина этого процента каждая компания решает сама. Какие-то компании направляют в резервный фонд 10%, какие-то – 5%, а некоторые – вообще только 1%. Поверьте, 1% – гораздо лучше, чем вообще ничего. Некоторые устанавливают только минимальную границу. То есть в резервный фонд допускаются отчисления, превышающие установленный минимум, но меньше минимальной границы отчислять нельзя.

При принятии решения о создании резервного фонда нужно установить не только правила его формирования, но и правила использования.

Если резервный фонд будет расходоваться по любому поводу, то это уже не резервный фонд и толку от его создания будет мало. Опять-таки здесь нет каких-то общепринятых правил использования резервного фонда компании. В некоторых компаниях вводятся очень жесткие правила использования резервного фонда. Он рассматривается как неприкосновенный запас и должно произойти действительно какое-то очень серьезное событие, чтобы компания могла хотя бы частично воспользоваться этим резервным фондом.В каких-то компаниях условия использования резервного фонда более мягкие. Например, он может использоваться только на развитие компании, но не для финансирования текущей деятельности.
В других компаниях условия могут быть еще мягче. К примеру, резервный фонд может использоваться во всех случаях, когда возникают, так называемые, обоснованные план-фактные отклонения определенных бюджетных показателей, что приводит к необходимости использования резервного фонда.

На самом деле, в большинстве случаев таких отклонений могло и не быть, если бы в компании была внедрена эффективная система бюджетирования. К сожалению, во многих компаниях бюджетирования до сих пор нет.

В частности, низкое качество планирования и управленческого учета, а также неэффективная работа приводят к возникновению существенных план-фактных бюджетных отклонений, которые списываются на все что угодно, например, на “плохую” внешнюю среду.

В результате компания постоянно вынуждена корректировать бюджеты. Как правило, эти корректировки связаны с увеличением затрат и объемов их финансирования, что зачастую приводит к необоснованному расходованию резервного фонда.

Итак, в каждой компании, решившей создать резервный фонд, нужно определить правила его формирования и использования.

Остается решить еще один вопрос. Нужно определиться с тем, где и в чем хранить резервный фонд. Я считаю, что точно не в банках и, скорее всего, в деньгах (или каких-то других активах), а не в рублях. В нашей стране очень “замечательные” законы. Они все разработаны в интересах бизнеса, правда, не очень понятно чьего именно бизнеса. К примеру, у компании есть расчетный счет в определенном банке. В этом же банке компания получила кредит. Затем центробанк РФ отзывает лицензию у этого банка. Что происходит с долгом компании (взятым кредитом)? А ничего не происходит. Он просто передается другому банку и компания вынуждена будет продолжать его выплачивать. А что происходит с деньгами компании, которые были на расчетным счете этого банка? К сожалению, я не знаю точного ответа на данный вопрос (куда именно деваются эти деньги и кому они достаются), но всем известно, что с этими деньгами компания может попрощаться. Такая вот в нашей стране очень “справедливая” финансовая система, сделанная в интересах банков. Поэтому деньги на расчетном счете лучше не хранить (по крайней мере, крупные суммы). Что касается рублей, то наше доблестное правительство и центробанк, как мы видим, делают все, чтобы “укрепить” рубль. Кстати, в этом же участвуют и банки. Те самые банки, в чьих интересах разработаны многие законы в нашей стране. Благодаря своему “гениальному” управлению правительство и центробанк часто опрокидывают рубль, а потом всех убеждают в том, что для всех это только благо. Поэтому резервный фонд лучше хранить или в валюте или в каком-то другом надежном активе, например, в недвижимости.

Таким образом, если вы решитесь на создание резервного фонда, вам нужно будет определиться с тремя вопросами:

  • как формировать резервный фонд;
  • как использовать резервный фонд;
  • где и в чем хранить резервный фонд. В этой статье я изложил свое видение по всем этим вопросам. Естественно, вам самим придется для себя найти ответы на все эти вопросы, поскольку универсальных рецептов, к сожалению, не существует.
    Если у Вас возникли какие-то вопросы по данной статьей Вы можете направить их по адресу smart-venture@mail.ru. Автор статьи ответит на Ваши вопросы в течение нескольких дней с момента получения.

    Ниже представлена форма для подписки на новые материалы сайта (статьи и опыт), связанные с созданием и развитием эффективного бизнеса и системы управления. То есть в рассылках будет информация только о новых материалах, аналогичных тому, что размещен на данной странице сайта.

  • Источник: https://smart-venture.ru/reserve_fund.html

    Резервный фонд предприятия

    Создание резервного фонда в ооо

    Если посмотреть на баланс любого предприятия, то можно увидеть раздел «Капитал и резервы». Кроме уставного капитала в него входит несколько других фондов. Рассмотрим, как создается и используется один из них – резервный фонд.

    Понятие резервного фонда

    Сначала разберемся с терминологией. Зачастую в литературе понятия резервный фонд и резервный капитал употребляются, как тождественные. Строго говоря, это не совсем так. Резервный капитал – это строка баланса, которая содержит в себе информацию по ряду фондов.

    Кроме собственно резервного фонда туда могут входить и другие, предназначенные, например, для выплаты заработной платы или оплаты дивидендов. Но так как все эти виды резервных фондов создаются и расходуются по сходным принципам, то можно употреблять для них собирательное наименование «резервный фонд».

    Счет бухгалтерского учета, на котором содержатся сведения о движении резервного фонда, имеет номер 82.

    Итак, резервный фонд представляет собой накопленную часть имущества общества. Резервный фонд предназначен для покрытия убытков, а также для ряда других расходов на основании норм закона или положений устава.

    Формирование резервного фонда

    Резервный фонд формируется на основании закона, регулирующего деятельность предприятия, в соответствии с его организационно-правовой формой. Рассмотрим принципы его создания на примере двух наиболее распространенных форм – общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерного общества (АО).

    Оба закона дают предприятиям право на создание резервных фондов, но требования закона об АО более жесткие. Для ООО закон только предоставляет право создавать фонд, но правила использования и размер резервного фонда не устанавливает.

    Напротив, минимальный размер резервного фонда акционерного общества регламентирован законом и должен быть не ниже 5% уставного капитала. Также для АО закон определяет, что средства резервного фонда могут использоваться только для определенных целей – гашения облигаций или обратного выкупа собственных акций.

    Впрочем, учредители ООО тоже могут ограничить перечень затрат, которые можно финансировать за счет фонда. Для этого нужно внести соответствующие положения в Устав общества.

    В большинстве случаеврезервный фонд предприятия формируется за счет чистой прибыли. Это основной вариант, с помощью которого осуществляется создание резервного фонда. Проводки в этом случае будут следующие:

    • ДТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – КТ 82 «Резервный капитал»

    Кроме того, закон предоставляет акционерам (участникам) общества право вносить вклады в имущество организации без увеличения уставного капитала. Эти вклады, в том числе, могут быть оформлены, как отчисления в резервный фонд. Проводки (если вклад вносится на расчетный счет) в этом случае будут такие:

    • ДТ 51 «Расчетный счет» – КТ 75 «Расчеты с учредителями»
    • ДТ 75 «Расчеты с учредителями» – КТ 82 «Резервный капитал»

    Иногда уже сформированный резервный фонд необходимо пополнить. Например, если собственники приняли решение увеличить уставный фонд предприятия и после этого размер резервного фонда акционерного общества стал меньше установленного законом норматива. В этом случае требуется пополнить резервный фонд. Проводки будут такие же, как и при его первичном создании.

    Использование резервного фонда

    Иногда возникает вопрос: что такое резервный фонд – актив или пассив с точки зрения бухгалтерского учета. Уже из приведенных выше проводок видно, что он является пассивом.

    Это вытекает и из его экономического смысла – аналогично уставному капиталу резервный фонд предприятия является одним из источников ресурсов.

    Разница только в том, что варианты его использования ограничиваются законом или уставом.

    Основным направлением использования резервного фонда является компенсация убытков. Это требуется для поддержания размера чистых активов на уровне не ниже величины уставного капитала, в соответствии с законом. В случае, если это соотношение не выполняется, учредители обязаны сократить размер уставного капитала или начать процедуру ликвидации.

    Проводка в этом случае будет обратная по сравнению с формированием фонда за счет прибыли:

    Также средства резервного фонда могут быть использованы и для оплаты других расходов. Для акционерного общества это может быть обратный выкуп собственных акций или гашение облигаций.

    Для ООО, если это не прописано в уставе общества, ограничений по расходованию средств фонда не существует вообще. Формально в этом случае он может быть направлен на финансирование любых затрат, связанных с текущей деятельностью. Но на практике так обычно не поступают, а используют эти средства только при особых обстоятельствах.

    Вывод

    Создание резервного фонда и его использование регулируется законом с учетом организационно-правовой формы предприятия. Резервный фонд формируется за счет нераспределенной прибыли и взносов учредителей. Он используется, главным образом для компенсации убытков, но средства фонда также могут использоваться и для других целей, в соответствии с законом или уставом общества.

    Источник: https://spmag.ru/articles/rezervnyy-fond-predpriyatiya

    Создание резервного фонда ООО в 2021 году

    Создание резервного фонда в ооо

    Учредители общества с ограниченной ответственностью вправе принять решение о формировании резервного фонда своей фирмы. Для чего он нужен? Каким образом создается данный фонд в ООО?

    Когда нужно создавать резервный фонд в ООО?

    Резервный фонд ООО обязателен, если его создание прописано в уставе фирмы.

    В отличие от АО, для которых формирование соответствующего фонда — процедура, предписываемая законом, в ООО подобные структуры учреждаются добровольно.

    В уставе отражаются сведения о величине фонда, правила его формирования (например, оно может осуществляться за счет отчислений с прибыли фирмы в соответствии с решениями учредителей на общем собрании).

    Отдельными положениями устава либо документов, дополняющих его в части регламентации использования фонда, о котором идет речь (таким документом может быть, к примеру, положение о резервном фонде ООО) также могут устанавливаться:

    • порядок изменения величины фонда;
    • порядок расходования денежных средств в фонде;
    • внутрикорпоративные формы отчетности по пополнению и расходованию фондов.

    Изучим теперь то, каким образом может расходоваться рассматриваемый фонд в ООО.

    Как расходуется резервный фонд в хозяйственном обществе?

    К основным видам расходов, на которые могут направляться денежные средства, включенные в резервный фонд общества, можно отнести:

    1. Компенсацию убытков фирмы.
    2. Погашение обязательств фирмы.
    3. Выкуп в предусмотренных законом случаях долей в уставном капитале у действующих собственников (например, при выплате компенсации бывшему супругу учредителя при получении им доли в ООО и желании выйти из состава общества).
    4. Целевое инвестирование.
    5. Внеплановую закупку основных средств, материалов.

    Общераспространенным можно назвать порядок пользования фондом, при котором перечень возможных вариантов его расходования устанавливается закрытым. Какие-либо неустановленные, неконтролируемые расходы в таком случае будут неосуществимы.

    Учет резервного капитала: нюансы

    Рассмотрев то, когда ООО обязано создать резервный фонд, а также назначение данного фонда, изучим ряд нюансов, характеризующих порядок бухгалтерского учета денежных средств, относящихся к резервам организации.

    Учет сумм, отчисляемых в фонд, осуществляется с помощью бухгалтерского счета 82.

    Непосредственно создание фонда отражается корреспонденцией: Дебет 84 (средства на формирование фонда берутся из нераспределенной прибыли), Кредит 82.

    При направлении средств фонда на погашение убытков применяется обратная корреспонденция: Дебет 82 Кредит 84 (однако, в этом случае счет 84 применяется для отражения сумм по непокрытым убыткам).

    В бухгалтерском балансе суммы по резервному капиталу отражаются в строке 1360.

    Выше мы отметили, что регламентация формирования и пользования резервным фондом ООО может осуществляться с применением отдельного положения. Изучим его особенности.

    Положение о резервном фонде ООО: что оно представляет собой?

    Рассматриваемое положение — документ, в  котором отражаются:

    1. Назначение документа. Как правило, в тексте положения приводятся формулировки, по которым положение играет роль документа, регламентирующего:
    • установление величины резервов, их источников,
    • определение порядка формирования и расходования фонда,
    • определение объема компетенций собрания участников ООО в части управления фондом.
    1. Сведения о величине фонда (как правило, в процентах от уставного капитала).
    2. Сведения о механизмах формирования фонда. Распространена схема, при которой фонд формируется за счет регулярных отчислений от прибыли (в процентах от нее). Также в документе может быть прописан максимальный размер фонда.
    3. Порядок изменения величины фонда, а также критерии, по которым решения по изменению размера фонда считаются принятыми на собрании участников (например, при ании «за» простого большинства участников или, к примеру, тех, которые владеют 75% в уставном капитале).
    4. Порядок информирования государственных органов о внесении изменений в устав ООО, отражающих факт корректировки величины фонда.
    5. Порядок использования средств фонда (возможно — с указанием ограничений на их использование или со ссылкой на невозможность применения фонда в целях, прямо не указанных в положении).
    6. Сведения об уполномоченных лицах, которые распоряжаются фондом, а также о порядке принятия ими решений по формированию и расходованию фонда.
    7. Сведения о порядке ведения контроля над формированием и расходованием фонда.
    8. Порядок ведения отчетности по использованию резервного фонда компании.

    Безусловно, учредители ООО могут дополнять положение о резервном фонде прочими формулировками, поскольку законодательство не запрещает им этого делать. Но приведенные выше внутрикорпоративные нормы могут быть включены в положение как относящиеся к числу самых общих для большинства частных фирм.

    Положение должно быть утверждено общим собранием участников — в соответствии с нормами, отраженными в уставе фирмы.

    Источник: https://urlaw03.ru/ooo/article/sozdanie-rezervnogo-fonda-ooo

    Резервный фонд ООО – понятие и правила формирования

    Создание резервного фонда в ооо
    Необходимость в создании вспомогательного фонда финансов предприятия зависит от положений устава организации. При внесении учредителями данного требования в устав фонд обязательно формируется.

    Правила, которыми должны руководствоваться собственники бизнеса при создании фонда, прописываются в уставе ООО.

    Резервный фонд – это дополнительный фонд, выполняющий вспомогательную функцию. Формирование фонда осуществляется за счет проведения отчислений из получаемой компанией прибыли за год.

    Это резерв финансов, которые могут понадобиться в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, а также в периоды финансовой нестабильности.

    Если потребуется найти средства для поддержания бизнеса, собственники могут воспользоваться деньгами из резервного фонда.

    О том, как создать и использовать резервный фонд общества, можно узнать из положений Закона №14-ФЗ. В этом отношении законодательство содержит следующие нормы.

    Согласно ст.30 Закона №14-ФЗ, организация вправе создавать различные виды фондов, в т.ч. резервный, руководствуясь уставом. В документе прописывается порядок создания и размер фонда.

    В правилах, действующих при процедуре увеличения УК, имеется одно ограничение – требуется определение разницы между ценой чистых активов предприятия и суммой средств, составляющих УК юрлица и фонд дополнительных денежных средств. Итоговая сумма, на которую предполагается провести увеличение УК за счет имущества юридического лица, не должна в результате получиться больше этой разницы. Данное правило прописано в ч.2 ст.18 Закона №14-ФЗ.

    Еще одно правило создания и использования дополнительного финансового фонда содержится в ч.1 и ч.2 ст.29 Закона об ООО.

    Необходимо учитывать действующее ограничение перед тем, как сделать выплату прибыли собственникам бизнеса.

    Запрещено распределять прибыль и производить выплаты, если цена чистых активов организации составляет меньше суммы УК и фонда или после проведения выплаты данная сумма станет меньше.

    Наличие вспомогательного финансового фонда – необязательное требование для ООО

    В законодательстве отсутствуют положения о необходимости формирования резерва средств. Решение о формировании фонда дополнительных финансов прописывается в уставе юридического лица. При наличии таких положений данное требование принимает обязательный характер, и фонд должен быть сформирован.

    Бывают ситуации, когда в уставе юрлица отсутствуют положения о создании фонда, однако владельцы бизнеса хотят, чтобы он был сформирован. Тогда предприниматели должны поступать следующим образом.

    Разработать проект изменений, которые нужно будет внести в устав. В разрабатываемых изменениях должно содержаться обоснование необходимости сформировать фонд, о его размере и правилах создания.

    Провести собрание участников. На повестке дня – рассмотрение и утверждение новой редакции учредительного документа компании – ее устава.

    Отправить пакет документов в ЕГРЮЛ. В реестре юрлиц должны быть отражены внесенные в устав изменения.

    Создать фонд, руководствуясь правилами, включенными в устав ООО.

    Документы

    Для создания фонда предприятия нужно подготовить решение единственного участника или соответствующий протокол – в зависимости от того, кто вносит изменения в устав компании.

    Каким образом пополняются и расходуются средства фонда?

    Учредители предприятия при регистрации ООО или общее собрание в ходе функционирования компании решили, что юрлицу нужен такой фонд.

    Информация о фонде содержится в уставе компании. Владельцы бизнеса имеют право на утверждение дополнительной документации, раскрывающей положения устава.

    Необходимо указать следующие сведения.

    • Верхний и нижний пределы величины фонда – данные показатели определятся в процентах от размера УК ООО.

    • Схема, в соответствии с которой будет формировать фонд и пополняться средства. Например, это регулярная передача в фонд части прибыли организации.

    • Случаи, когда зарезервированные средства могут расходоваться.

    • Правила расходования средств, механизмы контроля расходов.

    • Сведения о лицах, которые имеют право на распоряжение средствами фонда от лица организации.

    Встречаются ситуации, когда учредители ООО сначала указали в уставе одну величину фонда, а потом понадобилось изменить размер фондовых средств.

    Для проведения данной процедуры собственники бизнеса должны поступить следующим образом:

    • провести собрание участников с целью обсуждения вопросов, касающихся данного изменения, а также для утверждения новой версии устава компании;

    • составить протокол о принятии собранием решения скорректировать величину фонда;

    • внести соответствующие поправки в устав организации;

    • зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ.

    Устав ООО может содержать отдельные положения о количестве , необходимых для принятия решения об изменении объема денежных средств фонда. Правила устава не должны вступать в противоречие с законодательством.

    Когда можно использовать средства из фонда?

    В уставе обязательно прописываются причины, которые позволяют обращаться к средствам фонда:

    • эти средства задействуются при формировании УК новой организации, создаваемой при реорганизации основного юрлица;

    • для покрытия задолженностей предприятия;

    • для покрытия убытков;

    • для выкупа доли у участников в соответствии с требованиями законодательства;

    • для совершения сделок, совершаемых с целью стабилизировать положение компании;

    • для поддержки бизнеса во времена финансовой нестабильности (например, для исключения риска банкротства предприятия).

    Таким образом, основное назначение фонда – наличие запаса финансов при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

    Регистрация ООО
    Увеличение уставного капитала

    Источник: https://account-sib.ru/blog/rezervnyy-fond-ooo-ponyatie-i-pravila-formirovaniya/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.