Специальный банковский счет это

Содержание

Специальный банковский счёт. Что это такое и как его открыть

Специальный банковский счет это

Юридические лица и многие предприниматели имеют собственный расчетный счет в банке для проведения операций с контрагентами, приема платежей от клиентов, уплаты налогов и прочих сборов в государственную казну. Спецсчет имеет абсолютно иные цели. Используется он для обеспечения заявок в электронных торгах. Как это работает? Пошагово это выглядит так:

  1. участник торгов открывает специальный расчетный счет в банке и вносит на него денежные средства для обеспечения заявки;
  2. оператор ЭТП, на которой проводятся торги, делает в банк запрос о блокировке определенной суммы денег на спецсчете участника закупок;
  3. банк блокирует средства без согласия владельца и оповещает его об этом;
  4. после окончания торгов средства на счете банк разблокирует в течение 1 дня после получения информации от ЭТП.

На специальном счете участника должно находиться достаточно средств на момент принятия всех заявок (деньги блокируются примерно через час). Перевод денег может идти до 3-х дней (если внутри банка, то быстрее), поэтому внести нужную сумму лучше заранее.

Сумма контрактаРазмер обеспечения
5 – 20 миллионов руб.0,5 – 1%
Больше 20 миллионов руб.0,5 – 5%

https://www..com/watch?v=upload

Пока заказчик будет принимать решение в пользу одного из участников, средства на их спецсчетах будут заблокированы. Отмена блокировки возможна, если:

  • заявку конкретного участника отклонили по каким-либо причинам (из-за несоответствия условиям, например);
  • участник не был допущен к участию в закупках или его отстранили от торгов;
  • участник никаких предложений по ходу торгов не сделал.

В этих случаях средства станут доступны для снятия или участия в других торгах в течение суток.

Списание средств

Участники торгов держат денежные средства на специальных счетах для последующего обеспечения. Не возбраняется хранить на них и иные сбережения. К тому же, банки начисляют проценты на остаток средств, хоть зачастую они просто символические (тарифы устанавливаются индивидуально). При необходимости деньги со счета могут переводиться на свой расчетный счет.

Активные участники торгов предпочитают держать сбережения на спецсчете для обеспечения заявок. Тогда списание денег возможно в случае победы в госзакупках, когда сумма контракта выше 1 миллиона руб. Размер вознаграждения составляет 1% от суммы контракта, но имеются максимальные ограничения:

  • для крупного бизнеса – 5 000 руб.;
  • для малого и среднего бизнеса – 2 000 руб.

Необходимая сумма списывается со специального счета. Она не взимается только в случае, если первый победитель от исполнения контракта отказался. Тогда деньги списываются с него вне зависимости от отказа.

Случаи, когда нужно открывать специальный банковский счет

Открытие специального счета подразумевает наличие предварительной договоренности между поставщиком и покупателем товара (услуги) о том, как будут происходить расчеты между ними. После этого покупатель обращается в банк с соответствующим заявлением.Предлагаем ознакомиться  Для чего нужен инн физического лица

Необходимое условие: у покупателя в этом банке уже должен быть открыт основной расчетный счет. Чтобы открыть счет для приема платежей от населения платежный агент должен предъявить в банк договор, подтверждающий эту деятельность.

После изучения документов и уточнения всех нюансов ответственные сотрудники кредитного учреждения принимают решение об открытии аккредитива. О своем решении банк извещает заявителя письменно и передает ему реквизиты счета.

Законодательно список банков, имеющих право заводить специальные счета для обеспечения, ограничен 18-ю финансовыми учреждениями. Их перечень включает в себя следующие банки:

  • Сбербанк;
  • ВТБ;
  • Газпромбанк;
  • Россельхозбанк;
  • Точка-Банк;
  • Альфа-Банк;
  • МКБ-банк;
  • ФК «Открытие»;
  • Райффайзенбанк;
  • Росбанк;
  • ВБРР;
  • Промсвязьбанк;
  • «АБ Россия»;
  • банк «Санкт-Петербург»;
  • Совкомбанк;
  • РНКБ-банк;
  • РосЕвроБанк;
  • ОТП банк;
  • ЮниКредит банк.

Если р/с ИП или юрлица ведется одним из перечисленных финансовых учреждений, он может:

  1. заключить с обслуживающим банком допсоглашение на использование расчетного счета в качестве спецсчета (если такая возможность есть);
  2. открыть специальный счет для закупок, подав полный пакет документов;
  3. обратиться в любой другой одобренный банк с наиболее привлекательными условиями обслуживания.

Те же клиенты, которые обслуживаются другими кредитными организациями, вынуждены открывать специальный счет для участия в закупках в иных финансовых учреждениях из списка.

Порядок открытия

Специальный счет для участников закупок открывается всего в 18 банках. В зависимости от учреждения, это можно сделать одним или несколькими способами:

  1. лично обратившись в офис, обслуживающий бизнес-сектор;
  2. подав заявку на сайте банка дистанционно (клиенты некоторых банков могут отправить все документы через систему ДБО и даже зарезервировать счет за несколько минут при необходимости);
  3. пройдя упрощенную процедуру открытия через электронную торговую площадку, являющуюся партнером банка (например, ВТБ предлагает полностью дистанционно и в сжатые сроки открыть специальный счет по 44-ФЗ для аккредитованных участников площадки «Росэлторг»).

Перечень документов для открытия счета во всех банках примерно одинаковый. Он выглядит так же, как и при открытии обычного расчетного счета:

  • заявление;
  • договор;
  • удостоверяющие личность документы (для ИП – паспорт, для юрлиц дополнительно бумаги, подтверждающие полномочия обратившегося);
  • регистрационные бумаги (для ИП – свидетельства ИНН, ОГРНИП, ЕГРИП, для юрлиц – учредительские документы, выписка из ЕГРЮЛ);
  • разрешительные документы на ведение деятельности, если они нужны (лицензии, патенты).

А вот подтверждать аккредитацию на ЭТП не придется – эти сведения банк проверяет самостоятельно.

На открытие уходит от 2 до 5 дней в зависимости от банка и его загруженности. После чего его можно использовать для проведения операций по специальным счетам.

Тарифы

БанкСтоимость открытияСтоимость обслуживания за месяцНачисление процентов на остаток (% годовых)Запрос на блокировку средств
Сбербанк0 руб.0 руб.0,01%50 руб.
ВТБ0 руб.0 руб.0,01%От 50 до 100 руб. в зависимости от тарифа
Райффайзенбанк1 700 руб.950 руб.0,01%Бесплатно
Точка (филиал ФК «Открытие»)0 руб.0 руб.5%, но не больше 3 000 руб. в месяцБесплатно
Альфа-БанкПри открытии расчетного и специального счета одновременно – бесплатно, в противном случае открытие – 3 300 руб., обслуживание – от 220 до 6 900 руб. в зависимости от тарифа.0,01%Бесплатно

Предлагаем ознакомиться  Могут ли приставы арестовать кредитный счет

Сбербанк специальный счет открывает отдельно без учета условий по тарифам обслуживания расчетных счетов. За эту услугу и обслуживание финансовое учреждение денег не взимает.

Деньги на специальном счете хранятся исключительно для использования в качестве обеспечения участия в закупках. При этом обслуживается он без взимания дополнительной платы, но требует уплаты комиссии за каждый запрос на блокировку средств. В некоторых же банках имеющийся р/с может иметь назначение специального счета при условии заключения допсоглашения.

https://www..com/watch?v=ytdevru

К началу страницы

Специальным банковским счетом является счет, на который зачисляются наличные денежные средства, полученные от плательщиков при приеме платежей, а также используемый платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами для осуществления соответствующих расчетов.

К началу страницы

Обязанность по использованию специального банковского счета возникает у поставщика в случае привлечения платежного агента для приема платежей, у платежного агента в случае приема платежей физических лиц, у банковского платежного агента (субагента) в случае принятия от физического лица наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов.

К началу страницы

Ответственность за несоблюдение обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, установлена

Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.

2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Условия для открытия

Любой участник закупок имеет право открыть специальный счет. Сделать он это должен в одном из 18-ти банков, утвержденных Распоряжением Правительства РФ № 1451-р от 13 июля 2018 г. Другие финансовые учреждения оформлять спецсчета участникам торгов не имеют права. Утвержденные же банки согласны работать с предпринимателями и юрлицами при условии:

  • подачи полного пакета необходимых документов;
  • наличия аккредитации на одной из электронных площадок, обозначенных в Распоряжении Правительства РФ № 1447-р от 12 июля 2018 г. (в их число входит 8 обычных и 1 закрытая специализированная ЭТП);
  • внесения достаточной суммы средств для открытия счета (если такая плата взимается банком за оформление).

Предлагаем ознакомиться  Как правильно снять деньги с расчетного счета ООО

Если ранее с закупками предприниматель или организация не работали, то предварительно придется пройти аккредитацию на одной из официально одобренных площадок. В их число входят:

  1. АО «АГЗРТ»;
  2. АО «ЕЭТП» (Росэлторг);
  3. АО «РАД»;
  4. АО «ТЭК – Торг»;
  5. АО «ЭТС» (национальная электронная площадка);
  6. ЗАО «Сбербанк – АСТ»;
  7. ООО «РТС – тендер»;
  8. ООО «ЭТП ГПБ»;
  9. ООО «АСТ ГОЗ».

Каждая из них ведет учет специальных счетов участников и в случае необходимости оператор делает запрос на блокировку средств в банк.

Мы поможем вам срочно открыть основной расчетный счет, депозит, аккредитив или чековую книжку. Все, что от вас потребуется — это заключить с нами договор на оказание разовой услуги или на полное бухгалтерское обслуживание, и предоставить реквизиты своей организации.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Чтобы получить консультацию нашего специалиста, позвоните по телефону (812) 997-59-63 или закажите обратный звонок. Мы перезвоним вам в течение часа (в рабочее время), уточним все нюансы и поможем открыть специальный счет в любом банке города.

Первая Консалтинговая Компания обеспечит сопровождение операций с валютой. Наши сотрудники помогут открыть счет в уполномоченном банке, правильно вести учет валютных операций, составлять отчетность, чтобы не …

В советское время изготовление клише и печатей строго контролировали соответствующие госорганы (Приказ МВД СССР №34 от 13.02.78), то, начиная с 1994 года, эта инструкция потеряла …

С момента прихода капитализма в Россию миллионы наших соотечественников нашли себя в собственном деле. Бизнес даёт человеку возможность реализовать себя, стать экономически независимым, освободиться от …

Согласно действующему российскому законодательству, инвентаризацию должна производить каждая организация, причем до того момента, как составляется годовая отчетность. Тому, что это такое и как её правильно …

Первая Консалтинговая Компания обеспечит сопровождение операций с валютой. Наши сотрудники помогут открыть счет в уполномоченном банке, правильно вести учет валютных операций, составлять отчетность, чтобы не …

В советское время изготовление клише и печатей строго контролировали соответствующие госорганы (Приказ МВД СССР №34 от 13.02.78), то, начиная с 1994 года, эта инструкция потеряла …

С момента прихода капитализма в Россию миллионы наших соотечественников нашли себя в собственном деле. Бизнес даёт человеку возможность реализовать себя, стать экономически независимым, освободиться от …

Согласно действующему российскому законодательству, инвентаризацию должна производить каждая организация, причем до того момента, как составляется годовая отчетность. Тому, что это такое и как её правильно …

Источник: https://isolpro.ru/spetsialnye-bankovskie-scheta/

Все виды специальных банковских счетов

Специальный банковский счет это

Специальный счет – это отдельный счет, который оформляется в банковском учреждении и имеет определенное целевое назначение. Открыть специальный счет могут и юридические лица, и обычные граждане, чтобы осуществлять конкретные типы операций.

Как правило, зачисляемые суммы на специальные счета поступают от юрлиц и физлиц за предоставленные им услуги. Основные функции текущих счетов действуют в отношении и специальных счетов.

Популярные специальные банковские счета

Существует несколько типов специальных счетов, рассмотрим наиболее популярные из них:

  • специальный банковский счет платежного агента или субагента;
  • счет платежного агента;
  • счет поставщика;
  • торговый банковский счет;
  • клиринговый банковский счет;
  • номинальный счет;
  • залоговой счет и др.

Полный перечень специальных счетов можно найти в инструкции Центробанка России №153-И, там же вы найдете краткое описание каждого из них.

Документы для открытия специального счета те же самые, как и для открытия расчетного счета.

ИП или юридические лица имеют право взять на себя часть функций какой-либо кредитной организации, т.е. стать банковским платежным агентом. В этом случае им необходимо будет обзавестись специальным счетом – это основное требование закона для них.

Платежные агенты, выступая от лица банковской организации, могут принимать платежи от физических лиц (как с использование терминалов, так и без) или выдавать наличные средства и т.д. Осуществлять деятельность можно как самостоятельно, так и с привлечением дополнительных лиц – субагентов.

Стоит отметить, что банк тщательно отслеживает все операции по специальному счету банковского платежного агента.

Операции, которые доступны по данному счету:

  • Зачисление наличных денег, которые были приняты от физлиц.
  • Зачисление безналичных денег, которые были приняты с другого спецсчета.
  • Списание денег на спецсчет платежного агента или поставщика.
  • Списание денег на банковские счета.

Операции, недоступные по специальному счету банковского платежного агента:

  1. Выдача наличных средств.
  2. Перевод на счета физических лиц.
  3. Перевод на счета внутри банка.
  4. Оплата услуг кредитной организации.

Счет платежного агента

Такой счет открывают ИП и юридические лица, которые принимают платежи от физических лиц за услуги, которые были оказаны другими организациями. Чаще всего за жилищные услуги.

Операции, которые доступны по данному счету:

  • Зачисление наличных денег, которые были приняты от физлиц.
  • Зачисление безналичных денег, которые были приняты с других спецсчетов.
  • Списание денег на спецсчет платежного агента или поставщика.
  • Списание денег на банковские счета.

Операции, недоступные по специальному счету платежного агента:

  1. Выдача наличных средств.
  2. Перевод на счета физических лиц.
  3. Перевод на счета внутри банка.
  4. Оплата услуг кредитной организации.

Счет поставщика

Специальный счет поставщика открывается компаниям-поставщикам, которые реализуют товары или оказывают услуги гражданам-физическим лицам. Платежный агент выступает в роли посредника между компанией и физическими лицами. Для получения оплаты через них также нужно оформлять специальный счет. Другие операции по счету поставщика недоступны.

Торговый банковский счет

Торговые счета оформляют участники клиринга. Он может быть открыт в рублях, иностранной валюте, в драгоценных металлах. На данном счете лежат деньги, драгоценные металлы для:

  1. Исполнения или обеспечения обязательств по сделке.
  2. Оплаты вознаграждения клиринговой организации.
  3. Операции по счету выполняются на основании распоряжений клиринговых организаций. При оформлении такого типа счета необходимо указать клиринговую организацию, которая будет управлять активами.

Как открыть счет для юридического лица в иностранном банке →

Клиринговый банковский счет

Клиринговые банковские счета оформляют клиринговые организации. Клиринговый счет является отдельным банковским счетом, на котором размещаются активы участников клиринга или лиц, которые осуществляют функции центрального контрагента и прочее. Клиринговая организация выступает здесь в качестве регулирующего органа.

Этот тип счета также может быть открыт в рублях, иностранной валюте или в драгоценных металлах.

Номинальный счет

Номинальный счет открывают лица, в распоряжении которых была передана некоторая сумма от бенефициаров (владельцев денежных средств). Не смотря на то, что счет оформляется на имя другого человека, все права на деньги будут принадлежать бенефициару. Бенефициаров в этом случае может быть несколько.

В случае, если на номинальном счете учитываются денежные средства нескольких бенефициаров, банк ведет учет денежных средств каждого бенефициара, за исключением случаев, когда в соответствии с законом или договором номинального счета обязанность по учету денежных средств каждого бенефициара возложена на владельца счета.

Залоговый счет

Залоговый счет также является специальным банковским счетом. Он открывается физическим и юридическим лицам, который позволяет передавать в залог права по договору банковского счета.

Залоговый счет – лучший способ застраховать свои средства от обмана при сделках. Нужно помнить, что все деньги, положенные на счет, превратятся в залоговые.

Источник: https://rkoff.ru/vse-vidy-specialnyh-bankovskih-schetov/

Понятие специального банковского счета

Специальный банковский счет это

Специальные банковские счета составляют отдельную категорию банковского счета. Специальный банковский счет можно определить, как банковский счет, на котором учитываются денежные средства, предназначенные для обособления от иных денежных средств, находящихся на банковских счетах владельца счета.

Специальный банковский счет банковского платежного агента открывается платежным агентом (не являющимся кредитной организацией юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, которые привлекаются на основании договора кредитной организацией для принятия от физических лиц наличных денежных средств и предоставления клиентам электронных средств платежа) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств и их списания на банковские счета (ст. 14 ФЗ от 27 июня 2011 N 161-ФЗ “О национальной платежной системе”).

Специальный банковский счет банковского платежного субагента открывается платежным субагентом (не являющимся кредитной организацией юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, привлеченным банковским платежным агентом для принятия от физических лиц наличных денежных средств и предоставления клиентам электронных средств платежа) для обособления денежных средств физических лиц.

Специальный банковский счет поставщика, предназначенный для обособления денежных средств, полученных поставщиком за реализуемые товары, работы или услуги через платежного агента, осуществляющего деятельность по приему платежей физических лиц (оператора по приему платежей или платежного субагента). В соответствии с п. 18 ст. 4 ФЗ от 3 июня 2009 N 103 “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”, поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами. На свой банковский счет такие денежные средства поставщик может зачислить со специального банковского счета поставщика.

Торговый банковский счет открывается участнику клиринга (который является кредитной организацией) в другой кредитной организации для учета денежных средств, переданных его клиентами.

Обособленные на таком счете денежные средства могут быть использованы только для исполнения или обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу и возникших из договоров, заключенных за счет такого клиента, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и некоторым другим организациям (п. 2 ст. 15 ФЗ от 7 февраля 2011 N 7-ФЗ “О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте”).

Клиринговый счет открывается клиринговой организации для учета денежных средств участников клиринга, лица, осуществляющего функции центрального контрагента, и иных лиц, которые могут быть использованы для исполнения или обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств, возникших по договору имущественного пула, и обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и некоторым другим организациям (ст. 16 ФЗ о клиринге).

Счет гарантийного фонда платежной системы открывается оператору платежной системы (организация, определяющая правила платежной системы, а также выполняющая иные обязанности, предусмотренные ФЗ от 27 июня 2011 N 161-ФЗ “О национальной платежной системе”) для аккумулирования денежных взносов участников платежной системы, которые могут быть списаны только на основании его распоряжений (ст. 30 ФЗ “О национальной платежной системе”). Гарантийный фонд – одни из способов управления рисками, который предусматривает систему управления рисками и используется в целях обеспечения исполнения обязательств участников платежной системы (п. 5 ст. 29 ФЗ “О национальной платежной системе”). По долгам оператора платежной системы, центрального платежного клирингового контрагента, участника платежной системы не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на счете, не могут быть приостановлены операции по счету. Не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца счета или участника платежной системы.

Номинальный счетоткрывается клиенту (например, доверительному управляющему, арбитражному управляющему, брокеру, форекс-дилеру, опекуну, попечителю, исполнителю завещания, организатору торгов, сервисному агенту по ипотечным ценным бумагам, номинальному держателю ценных бумаг, агенту, комиссионеру и пр.), в управлении и (или) владении которого находятся денежные средства бенефициара, для совершения операций с денежными средствами бенефициара и обособления его денежных средств от денежных средств номинального владельца счета.

Закрытого перечня случаев открытия номинального счета закон не предусматривает.

Так, например, в соответствии с п. 1 ст. 1018 ГК для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет – таким счетом является номинальный счет, поскольку имущество, в том числе денежные средства, переданные в доверительное управление, обособляется от другого имущества собственника и имущества доверительного управляющего.

Также номинальным счетом является специальный брокерский счет, предусмотренный п. 3 ст. 3 ФЗ от 22 апреля 1996 N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”. Брокер обязан вести учет денежных средств каждого клиента, находящихся на специальном брокерском счете (счетах), и отчитываться перед клиентом.

На таком счете находятся денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для совершения сделок с ценными бумагами и заключения договоров, являющимся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам, совершенным брокером на основании договоров с клиентами.

Счет эскроу (или условно-депозитарный счет, счет условного депонирования, счет залогового депозита), предназначенный для обособления денежных средств покупателя или получателя услуг, предназначенных для передачи другому лицу – продавцу (бенефициару). Так, согласно п. 1 ст. 860.

7 ГК по договору счета эскроу банк (эскроу-агент) открывает специальный счет эскроу для учета и блокирования денежных средств, полученных им от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором.

В качестве таких оснований может выступать погрузка товара, предназначенного к продаже, на транспортное средство; вручение товара покупателю; составление акта приема-передачи; получение результатов экспертизы о качестве и техническом состоянии товара, предназначенного для передачи депоненту, и т.п.

Залоговый счет открывается кредитной организацией залогодателю для учета денежных средств, являющихся предметом залога при залоге прав по договору банковского счета (ст. 358.9 ГК) или причитающихся залогодателю (п. 5 ст. 358.1 ГК).

Помимо обособления заложенных прав по договору банковского счета, на залоговый счет могут зачисляться причитающиеся залогодателю денежные суммы (страховое возмещение за утрату или повреждение заложенного имущества, доходы от использования заложенного имущества, денежные суммы, подлежащие уплате залогодателю в счет исполнения обязательства, право по которому заложено и т.п.) по договору залога имущества иного, чем права по договору банковского счета.

Специальный банковский счет должника предназначен для обособления денежных средств, оставшихся после удовлетворения требования конкурсного кредитора по кредитному договору, обеспеченному залогом имущества должника, от суммы, вырученной от реализации предмета залога.

Такой счет открывается на стадии банкротства должника – конкурсное производство конкурсным управляющим. Обособление данных денежных средств необходимо для определения суммы, за счет которой могут быть удовлетворены требования определенных кредиторов, перечень которых предусмотрен законодательством.

Со специального банковского счета должника могут списываться денежные средства, во-первых, для удовлетворения требований кредиторов первой и второй очереди, а во-вторых, – для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплате услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей (ст. 138 ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”).

Эволюция Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Первый этап (1933 – 1989гг) характеризуется наличием трех действующих планов счетов для кредитных организаций:

– для Госбанка СССР и его подразделений;

– для Внешэкономбанка и Внешторгбанка;

– для Сбертрудкасс.

Это период плановой экономики. В банковской системе организовано разделение функций. Учреждения Госбанка СССР проводили расчеты предприятий и организаций и осуществляли финансирование народного хозяйства, причем централизованно. То есть специализировались на юридических лицах.

Специализация наблюдается и во Внешэкономбанке, Внешторгбанке, Сбертрудкассах.

Первые два специализируются на экспортно–импортных торговых операциях, а Сбертрудкассы на привлечении свободных денежных средств населения во вклады.

В этой связи три плана счетов позволяли контролировать и разделять операции по движению денежных средств предприятий и организаций, в международных отношениях и населения.

Второй этап (1989 – 1994гг) характеризуется переходом на два плана счетов для кредитных организаций:

для коммерческих банков;

для Сбербанка.

В этот период происходят изменения в банковской системе.

Во-первых, появляются коммерческие банки; во-вторых, устанавливается двухуровневая банковская система; в-третьих, коммерческие банки получают право осуществлять весь спектр банковских операций: кредитование юридических лиц, привлечение денежных средств населения во вклады, валютные операции, операции с ценными бумагами. Как следствие, отпадает необходимость вести отдельные планы счетов. Но переход сберегательного банка на единый план счетов имеет некоторые затруднения, так как для этого следует перестраивать его операционную систему. Кроме того, план счетов не позволяет адекватно отражать весь спектр операций, которыми банки стали заниматься, а также, в плане счетов не учитываются риски, которые появились в деятельности кредитных учреждений.

Третий этап (1994 – 1998гг) характеризуется переходом всех коммерческих банков на единый план счетов.

На данном этапе упрощены подходы по контролю ЦБ РФ за ведением бухгалтерского учета и формирования отчетности коммерческих банков. Это является достоинством в политике ЦБРФ.

Переход на единый план счетов для всех коммерческих банков являлся начальным этапом перехода на международные стандарты финансовой отчетности. Но, план счетов, составленный в советском периоде, не соответствовал требованиям МСФО, поэтому появляется необходимость формирования совершенно нового Плана счетов.

Четвертый этап связан с введением в действие с 1 января 1998 года нового плана счетов для кредитных организаций.

Источник: https://poisk-ru.ru/s6019t13.html

Что это такое – специальный счет в банке? – Российский юрист

Специальный банковский счет это

Предпринимателям, которые занимаются электронной коммерцией, в силу специфики этого бизнеса, помимо обычного счета, в некоторых ситуациях необходимо открыть еще и специальный счет №40821.

Подобный порядок стал нормой после принятия в 2009 году Федерального Закона № 103, регламентирующего работу платежных агентов.

Для непрофессионалов стоит пояснить, что 40821 – это на самом деле лишь первые пять цифр в счете из двадцати, которые четко свидетельствуют о его предназначении.

Когда нужно открывать счет №40821: конкретные примеры

Прежде всего необходимо разобраться, что понимается под специальным счетом. Специальный счет в банке – это счет, имеющий определенное целевое назначение.

Его использование регламентируется законом и является обязательным.

Если говорить конкретно про спецсчет № 40821, он необходим для взаимодействия с юрлицами, заключившими с поставщиком (интернет-магазином) договор об осуществлении деятельности по приему наличных денег.

В каких случаях нужно открывать счет, а в каких нет, лучше разобрать на конкретных примерах. Если онлайн-магазин имеет курьеров в своем штате, то он действует как обыкновенный хозяйствующий субъект без посредников. А значит, в счете № 40821 нет необходимости.

Возможен и другой вариант. Товар, приобретенный в онлайн-магазине, доставляется сторонним сервисом доставки. Эта служба забирает у покупателя какую-то сумму, а потом передает ее в магазин.

А значит, эту службу можно считать посредником. И вот как раз для того, чтобы рассчитываться с подобным посредником (платежным агентом), интернет-магазину и нужен спецсчет № 40821.

Какими-то альтернативными способами взаимодействовать с такой курьерской службой нельзя.

Роль платежных агентов могут играть и системы электронных кошельков (например, PayPal и Webmoney). Для взаиморасчетов с ними тоже нужен специальный счет.

И, наконец, сами интернет-магазины порой выполняют роль посредников, принимающих денежные средства от покупателей. Это происходит тогда, когда товары принадлежат не данному интернет-магазину, а кому-то третьему. Здесь интернет-магазину тоже нужен спецсчет для взаиморасчетов с разными сторонами (причем магазин должен оформиться именно как платежный агент).

Тем, кто собирается открывать специальный банковский счет №40821, стоит знать такую информацию: в соответствии со статьей 86 Налогового Кодекса России банк должен уведомлять налоговую об открытии, смене реквизитов и закрытии спецсчетов налогоплательщиков.

На счета, начинающиеся с 40821, безусловно, распространяются эти требования – это ясно из пункта 2 статьи 11 Налогового Кодекса РФ. Кстати, налоговая инспекция вправе получать всю необходимую информацию по ним непосредственно в банке, не направляя обращений и уведомлений в сам онлайн-магазин.

Кстати, бухгалтерский учет денежных средств на специальных счетах в банках тоже ведется особым образом — для этого в плане бухучета есть специальный счет 55.

И еще один интересный и значимый факт. В отношении спецсчета платежного агента банк может проводить только следующие расходные операции:

  • перевод полученных от конечных потребителей денег в адрес поставщика, продающего товары (проводящего работы, оказывающего услуги);
  • плата за «коммуналку» и аренду помещения;
  • перечисление на обыкновенный расчетный счет платежного агента суммы вознаграждения в соответствии с договором между агентом и поставщиком (интернет-магазином).

То есть список возможных операций жестко регламентирован. Впрочем, есть и хорошие новости: принудительное взыскание к спецсчетам не применяется.

Особенности процедуры открытия такого счета

В общих чертах открытие спецсчета №40821 происходит примерно так же, как и открытие обыкновенного счета. Надо написать установленное по форме заявления и приложить к нему определенный список документов. В их числе:

  • ксерокопия договора на прием платежей физлиц или другой документ, который подтверждает статус платежного агента;
  • ксерокопия свидетельства о госрегистрации юрлица;
  • ксерокопия документа, свидетельствующего о постановке на учет в отделении ФНС (налоговой службы);
  • ксерокопия выписки из ЕГРЮЛ;
  • договор специального банковского счета (подготавливать его должен банк);
  • ксерокопия решения о создании юрлица (она должна быть заверена директорской подписью и официальной печатью);
  • анкета банковского клиента и других физлиц, которые вправе распоряжаться открываемым спецсчетом (в частности, с использованием онлайн-банкинга);
  • к анкетам нужно обязательно приложить заверенные правильно ксерокопии паспортов;
  • приказ о ведении бухучета непосредственно руководителем и предоставлении в банк платежной документации за одной подписью (это необходимо, когда в штате организации отсутствует должность главбуха) и т. д.

Конкретное содержание необходимого пакета документов стоит уточнить у банковского сотрудника или у иных профильных специалистов.

Здесь многое зависит от того, в каком формате существует компания (ООО или ИП), является ли она резидентом или нерезидентом.

И, наконец, надо понимать, что спецсчет может открыть и платежный агент, и субагент, и поставщик — и в каждом случае будет нужен свой пакет документов.

Можно ли обойтись без открытия счета №40821

На нынешний момент существуют схемы расчетов с платежными агентами, где применение счета №40821 не требуется. Одна из схем – это заключение особых соглашений между организацией-поставщиком, банковской структурой и платежным агентом. В таких договорах просто прописывается, что расчеты между банком и агентом проводятся без какого-либо привлечения поставщика.

В нынешнем законодательстве указывается, что поставщик товара обязан иметь отдельный счет для работы с юрлицами, которые принимают наличные деньги как посредники. И, соответственно, если данный договор подписывается между банковской структурой и компанией, получающей деньги от покупателей товаров интернет-магазина, ничего дополнительно открывать не нужно.

Специальный счет платежного агента

определен перечень допустимых операций. По банковскому платежного агента / (субагента) могут осуществляться следующие операции: По специальному поставщика могут осуществляться операции:

  • зачисление денежных средств, списанных со специального счета платежного агента;
  • списание денежных средств на банковские счета.

По банковскому платежного агента (субагента) могут осуществляться следующие операции:

  • зачисление денежных средств, списанных с другого специального счета банковского платежного агента (субагента);
  • зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;
  • списание денежных средств на банковские.

Для открытия специального банковского платежного агента (субагента) / банковского платежного агента (субагента) / поставщика Клиенту необходимо предоставить в ВТБ Банк Москвы пакет соответствующих документов: Специальный банковский открывается Клиенту при одновременном открытии расчетного счета. Открытие и ведение счета Клиента (в валюте Российской Федерации) осуществляется бесплатно.

Подробную информацию о порядке открытия и обслуживания специальных банковских счетов платежных агентов (субагентов) / банковских платежных агентов (субагентов) / поставщиков в валюте Российской Федерации Вы можете получить в подразделениях ВТБ Банк Москвы . 1 По специальному банковскому счету платежного агента

Что это такое — специальный счет в банке?

Спецсчета банком могут открываться юрлицам и гражданам (в т.

ч. являющимся хозяйствующими субъектами) для осуществления ими определенных видов операций. К разновидностям банковских спецсчетов по целевому назначению относятся в т. ч. (п. 2.8 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И): платежного агента (в т.

ч. банковского) или субагента; поставщика; торговые; клиринговые; гарантийного фонда платежной системы; номинальный; эскроу; залоговый; должника и др.

Что такое спецсчет по гособоронзаказу

Исполнитель может открыть его заранее в одном из уполномоченных банков: В случае, когда обеспечивает ВТБ резервирование, гособоронзаказ финансируется заказчиком только после непосредственного открытия спецсчета. Главный вопрос владельца спецсчета для гособоронзаказа — как расходовать деньги?

Исполнитель имеет право тратить деньги только на выплату аванса за работы и на обеспечение нужд гособоронзаказа.

Главный источник средств на спецсчете ВТБ по гособоронзаказу – Министерство обороны, а также личные деньги предпринимателя или юридического лица. Все расчеты ведутся безналичным путем, каждое платежное поручение должно содержать пояснение к переводу и целевое назначение.

3 ст. 177 Жилищного кодекса РФ банк обязан обеспечить проведение операций по Специальному счету в соответствии с п.

1 ст. 177 Жилищного кодекса РФ, банковскими правилами и договором Специального.

Режим счета определяется Договором, по счету могут следующие операции: Осуществление других операций по Специальному счету не допускается.

В соответствии с условиями Договора специального банковского счета для формирования фонда капитального ремонта по не предусмотрено совершение кассовых операций (прием по объявлению, выдача по чеку наличных денег).

Почему-то в этом случае все задают один единственный вопрос: как открыть специальный?

Как в анекдоте про студентов, которые на вопрос : — Сколько Вам нужно времени, чтобы выучить китайский язык? отвечают: — А когда сдавать? На самом деле вопрос надо ставить иначе. И даже не: — Как дальше работать со специальным счетом?, а: — Как работать с государственным оборонным заказом (далее — ГОЗ)?

Каждый хозяйствующий субъект может открыть расчетный счет. Но одного такого счета бывает не достаточно для правильного и эффективного распределения денежных средств. В этих целях применяются специальные счета, которые служат для перечисления средств с других счетов, перечисляемых от платежных агентов, клиентов и поставщиков.

Подробней о том, что представляют собой такие счета, в каких случаях без них не обойтись, и какая ответственность может грозить нарушителям в случае их неиспользования, Вы узнаете из данной статьи.

Для чего применяется и что означает

Специальный банковский счет – это счет, на который подлежат зачислению денежные средства, источником которых является прием платежей от плательщиков.

К использованию данного счета обычно прибегают платежные агенты, поставщики и банковские платежные агенты (субъекты) при осуществлении соответствующих расчетов.

Другими словами, это счет, предназначение которого связано с проведением целевых денежных операций посредством безналичного расчета.

Кто по закону обязан использовать такой счет при расчетах

Обязанность, связанная со сдачей в банк наличности, полученной от плательщиков при приеме платежей, для последующего зачисления в полном объеме на открытый спецсчет и непосредственно с использованием последнего, возникает в ряде случаев.

  • у поставщиков при привлечении платежных агентов для приема платежей за выполняемые работы (предоставляемые услуги, реализуемую продукцию);
  • у платежных агентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), осуществляющих деятельность по приему платежей от граждан;
  • у банковских платежных агентов (субагентов) при принятии от граждан наличности, в том числе, посредством использования ими банкоматов и платежных терминалов.

В соответствии со 2-й частью статьи 15.1 КоАП РФ, в случае неиспользования спецсчета указанными субъектами, к ним может применяться административная ответственность в виде штрафа в размере от 4 до 5 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 40 до 50 тыс. руб. (для юридических лиц).

Наиболее распространенными являются:

  • депозиты, используемые в целях хранения размещенных на них вкладов и приумножения дохода за счет начисляемых процентов;
  • аккредитивы – счета, аналогичные депозитным, которые служат для перевода на них средств с основного расчетного счета для расчетов с контрагентами, в том числе, оплаты сделок, товаров.

    Перевод средств производится исключительно по распоряжению владельца после выполнения условий договора поставщиками.

    Проценты на остаток средств, размещенных на аккредитиве, не насчитывается;

  • чековые книжки – счета, куда периодически для хранения осуществляется перевод средств юридического лица, предназначенных для оплаты его собственных текущих нужд (при оплате используются чеки).

Порядок открытия в банке

Открытию специального банковского счета, как правило, предшествует достижение договоренности между потребителем (покупателем товара либо услуги) и поставщиком, связанной с дальнейшим осуществлением расчетов. После чего потребитель вправе обратиться в кредитную организацию с соответствующим заявлением.

Важное условие: потребитель должен иметь в данном банке предварительно открытый основной расчетный счет.

Для открытия счета, предназначенного для приема платежей, платежный агент должен представить в банк договор, свидетельствующий об осуществлении этой деятельности.

После изучения полученного пакета документов и уточнения деталей банк принимает решение относительно открытия аккредитива, о чем он уведомляет заявителя в письменном виде и передает ему реквизиты счета.

Источник: https://rusjurist24.ru/chto-eto-takoe-specialnyj-schet-v-banke.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.